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公司内部审计部门培训

contents

目录

内部审计部门概述

内部审计流程

内部审计技巧和方法

内部审计法规和标准

内部审计发展趋势和挑战

总结与展望

01

内部审计部门概述

内部审计是对组织内部的经营活动、财务状况、风险管理等进行独立、客观的审查和评价，以促进组织目标的实现。

定义

确保组织的内部控制、风险管理和治理结构的有效性和合规性，提高组织的运营效率和效果。

目的

审查和评价组织的内部控制、风险管理和治理结构，评估组织的经营绩效和财务状况，提供改进建议和风险应对措施。

有权获取组织内部的财务、经营和治理等相关信息，有权对组织内部的经营活动、财务状况、风险管理等进行审查和评价。

权限

职责

1

2

3

内部审计通过对组织的经营活动、财务状况、风险管理等进行审查和评价，确保组织的合规性和风险管理的有效性。

确保组织的合规性和风险管理

通过内部审计的审查和评价，组织可以发现存在的问题和不足，采取有效的改进措施，提高组织的运营效率和效果。

提高组织的运营效率和效果

内部审计对组织的治理结构进行审查和评价，发现治理结构中的问题和不足，提出改进建议，促进组织的治理结构完善。

促进组织的治理结构完善

02

内部审计流程

明确审计的目的和范围，确保审计工作与公司战略目标一致。

确定审计目标

制定审计计划

风险评估

根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排。

对公司各业务领域进行风险评估，确定审计重点和优先级。

03

02

01

对被审计单位进行实地考察，了解其业务、流程和管理情况。

现场调查

通过审查文档、访谈、观察等方式收集数据，并对数据进行深入分析，发现问题。

数据收集与分析

确保获取充分的证据，支持审计结论和建议。

证据获取

根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计发现、结论和建议。

撰写审计报告

对审计报告进行审核，确保其准确性和完整性，并获得高层管理人员的批准。

报告审核与批准

将审计报告分发给相关人员，确保其了解和遵循报告中的建议。

报告分发

03

内部审计技巧和方法

审计证据的分类

原始证据、间接证据和派生证据，以及书面证据、实物证据和口头证据。

审计风险的评估

通过固有风险、控制风险和检查风险的综合评估，确定可接受的审计风险水平。

审计风险的定义

审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险的控制

采取有效的风险应对措施，如扩大实质性程序范围、增加样本量或执行替代审计程序等。

03

审计报告的报送与使用

报送给公司高层及相关利益方，作为决策和监督的依据。

01

审计报告的要素

引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、意见段、其他重要事项段等。

02

审计报告的撰写要求

客观、准确、清晰地反映审计结果，提出合理的审计意见和建议。

选择具有代表性的案例，涉及不同行业和业务领域。

案例选择

采用比较分析法、归纳法、演绎法等方法进行深入分析。

案例分析方法

组织内部讨论，分享经验教训，总结最佳实践和改进空间。

案例讨论与总结

04

内部审计法规和标准

国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）

国际内部审计准则（ISAE）

全球内部审计实务标准（GlobalStandardsforInternalAuditing）

中国内部审计准则（CNIA）

中华人民共和国审计法

中华人民共和国审计署关于内部审计工作的规定

公司内部审计章程

公司内部审计工作程序和流程

公司内部审计质量控制制度

公司内部审计人员职业道德规范

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内部审计发展趋势和挑战

信息技术提高了审计效率

通过使用自动化工具和数据分析技术，内部审计部门可以更快地收集和处理数据，提高了审计效率。

信息技术增加了数据安全风险

随着信息技术的广泛应用，数据安全和隐私保护成为内部审计的重要挑战，需要加强数据管理和安全防护。

信息技术改变了审计证据的获取方式

信息技术使得内部审计可以获取更多的电子化审计证据，改变了传统纸质文档的审计证据获取方式。

内部控制和风险管理日益重要

01

随着企业面临的风险日益复杂，内部控制和风险管理成为企业管理的核心内容，内部审计部门需加强对这方面的关注。

内部控制和风险管理向全面化发展

02

企业内部控制和风险管理不再局限于财务领域，而是向全面化发展，涉及企业各个业务领域和流程。

内部控制和风险管理强调沟通和协作

03

企业内部控制和风险管理需要各部门之间的密切沟通和协作，内部审计部门需发挥协调和沟通的作用。

内部审计部门应定期组织培训和学习活动，提高审计人员的专业知识和技能，以应对不断变化的审计环境。

加强培训和学习

内部审计部门应积极探索新的审计方法和工具，以提高审计效率和准确性，适应信息技术的发展趋势。