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基建工程项目审计指引

目录

第一章总则

第二章投资立项内部审计

第三章勘察、设计管理内部审计

第四章招投标内部审计

第五章合同管理内部审计

第六章材料、设备采购内部审计

第七章工程管理内部审计

第八章工程造价内部审计

第九章竣工验收内部审计

第十章财务管理内部审计

第十一章项目后评价内部审计

第十二章审计报告

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第一章总则

第一条为了规范基建工程项目内部审计的内容、程序与方法，

根据内审协会发布的《内部审计实务指南第1号―建设项目内部审

计》和集团《内部审计（稽核）制度》、《内部审计（稽核）工作程

序》，结合集团实际情况，制定本指引。

第二条本指引所指基建工程项目内部审计，是指集团内部审计

部门对基建工程项目实施全过程的合法性、合规性、真实性以及效益

性所进行的监督和评价活动。

第三条基建工程项目内部审计的目的是为了促进基建工程项

目实现工程质量、建设速度、工程成本及项目效益达到既定要求或目

标。

第四条基建工程项目内部审计是管理审计与财务审计的融合，

应将内部控制、风险管理、效益评价等贯穿于项目各个环节，并与工

程招投标制、合同制、监理制等执行情况的检查相结合。

第五条基建工程项目内部审计的内容包括：对基建工程项目投

资立项、勘察设计管理、招投标管理、合同管理、材料和设备采购管

理、工程施工管理、工程造价、竣工验收、财务管理、项目后评价等

环节的审查和评价。

第六条基建工程项目内部审计工作应遵循的基本原则与方法：

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（一）整体性原则项目的过程管理审查、技术经济审查与财务

管理审查相结合，事前、事中、事后审查相结合；

（二）成本效益原则根据不同的审计对象和审计目标，选择不

同的方法，有效配置审计资源；

（三）注意与项目建设单位各专业管理部门的沟通、协调。

第二章投资立项内部审计

第七条投资立项内部审计是指对基建工程项目的可行性研究

报告和决策程序的完整性、真实性和科学性进行的审查与评价。

第八条审计的主要依据：国家有关规定、《xx集团项目投资

审批管理规定》等。

第九条审计的主要内容：

（一）项目可行性研究的审计

1.审查项目是否具备经批准的投资项目建议书；

2.审查项目可行性研究报告是否真实，对报告所使用数据的适当

性、合理性，以及财务估算成本的完整性等进行审查；

3.审查项目可行性研究报告内容是否完整，即报告是否按照《xx

集团项目投资审批管理规定》的要求编制；

4.审查项目可行性研究报告是否科学，即审查可行性研究机构的

资质及论证专家的专业资格，审查是否在多方案比较选择的基础上进

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行决策，审查拟建项目与类似已建成项目的有关技术经济指标和投资

预算的对比情况等；

5.审查项目可行性研究报告的财务评价是否科学合理，即检查项

目的预期成本和利润、借款的偿还能力、投资回收期等因素的计算方

法是否科学，计算结果是否正确，所用指标是否合理。

（二）决策程序的审计

1.检查决策方案是否符合国家宏观政策及集团的发展战略；

2.检查决策方案是否经过分析、论证等过程；

3.检查决策程序是否符合《xx集团项目投资审批管理规定》的

要求，审批资料是否完整；

4.检查决策结果是否清晰、明确。

第十条审计的主要方法：审阅法、对比分析法等。

第三章勘察、设计管理内部审计

第十一条勘察、设计管理内部审计是指对基建工程项目勘

察、设计环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和