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酒店会计科目
科目编号 科目名称 科目类别 借贷
（一）资产类
1001 现金 总账科目 借方
1002 银行存款 总账科目 借方
1009 其他货币资金 总账科目 借方
100901 银行本票存款 二级明细 借方
100902 银行汇票存款 二级明细 借方
100903 信用卡 二级明细 借方
100904 信用卡保证金 二级明细 借方
1101 短期投资 总账科目 借方
11010 股票\债券\其他 二级明细 借方
1102 短期投资跌价准备 总账科目 贷方
1111 应收票据 总账科目 借方
11110 债务人 二级明细 借方
1121 应收股利 总账科目 借方
11210 被投资单位 二级明细 借方
1122 应收利息 总账科目 借方
11220 债券种类 二级明细 借方
1131 应收账款 总账科目 借方
11310 债务人 二级明细 借方
1132 内部往来 总账科目 借方
11320 内部往来—资金\上缴收入\费用\国内外预付款\公司拨给资金\商
场 二级明细 借方
1133 其他应收款 总账科目 借方
113301 备用金 二级明细 借方
1133010 债务人 三级明细 借方
113302 员工暂借款 二级明细 借方
1133020 债务人 三级明细 借方
11330 其他往来 二级明细 借方
1141 坏账准备 总账科目 贷方
1151 预付账款 总账科目 借方
11510 预付账款—预付订金\预付货款\其他预付款
11510 债务人 三级明细 借方
二级明细 借方
1201 物资采购 总账科目 借方
12010 物资品种 二级明细 借方
1211 原材料 总账科目 借方
12110 食品\饮品\其他 二级明细 借方
1221 燃料 总账科目 借方
12210 各种燃料 二级明细 借方
1231 低值易耗品 总账科目 借方
12310 种类 二级明细 借方
1232 材料成本差异 总账科目 借方
1243 库存商品 总账科目 借方
12430 种类 二级明细 借方
1244 商品进销差价 总账科目 借方
1251 物料用品 总账科目 借方
12510 服务用品\清洁用品\印刷品及文具\工程用品\玻瓷器皿\厨房用品\其他物资 二级明细 借方
1281 存货跌价准备 总账科目 贷方
12810 种类 二级明细 贷方
1301 待摊费用 总账科目 借方
13010 制服\瓷器\厨房用品\布草\低值易耗品\养路费\汽车保险\高速公路信息广告\报纸订阅\广告费\其他 二级明细 借方
1401 长期债权投资 总账科目 借方
14010 股票投资\被投资单位\其他股权投资 二级明细 借方
1402 长期债券投资 总账科目 借方
14020 债券投资\债券种类\其他债权投资 二级明细 借方
1421 长期投资减值准备 总账科目 贷方
14210 种类 二级明细 贷方
1431 委托贷款 总账科目 借方
14310 本金\利息 二级明细 借方
14310 减值准备 二级明细 贷方
1501 固定资产 总账科目 借方
15010房屋建筑物\机器设备\运输设备\家具设备\电器及影视设备\文体娱乐设备\空调设备\通讯设备\厨房设备\电脑设备\电梯\装潢\其他设备二级明细借方
1502 累计折旧 总账科目 贷方
15020房屋建筑物\机器设备\运输设备\家具设备\电器及影视设备\文体娱乐设备\空调设备\通讯设备\厨房设备\电脑设备\电梯\装潢\其他设备二级明细贷方
1505 固定资产减值准备 总账科目 贷方
15050
1601
16010
1603
16030
种类 二级明细 贷方
工程物资 总账科目 借方
专用材料\专用设备\预付大型设备款\其他 二级明细 借方
在建工程 总账科目 借方
建筑工程\安装工程\在安装工程\大修理工程\其他 二级明细 借
方
1605
16050
1701
在建工程减值准备 总账科目 贷方
种类 二级明细 贷方
固定资产清理 总账科目 借方
17010 种类 二级明细 贷方
1801 无形资产 总账科目 借方
18010 软件\非专利技术\土地使用权\其他 二级明细 借方
1805 无形资产减值准备 总账科目 贷方
18050 种类 二级明细 贷方
1901 长期待摊费用 总账科目 借方
190101 开办费 二级明细 借方
190102 装修费 二级明细 借方
190103 制服 二级明细 借方
19010 其他 二级明细 借方
1911 待处理财产损益 总账科目 借方
（二）负债类
2101 短期借款 总账科目 贷方
21010 借款单位 二级明细 贷方
2111 应付票据 总账科目 贷方
21110 债权人 二级明细 贷方
2121 应付账款 总账科目
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