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出口退税培训制作人：时间：2024年X月

目录第1章课程简介

第2章出口退税政策概述

第3章出口商品认定与申报

第4章退税核销流程

第5章退税金额计算方法

第6章操作实务技巧

第7章课程总结

01第1章课程简介

课程背景出口退税是指政府为鼓励出口贸易而实施的一种政策，通过对出口商品的增值税、消费税等税收进行退还或者减免，降低企业成本，提高竞争力。

课程目标本课程旨在帮助学员了解出口退税政策的相关知识，掌握退税操作流程，提升企业出口退税的能力，帮助企业更好地开展出口业务。

课程大纲了解出口退税政策背景和意义出口退税政策概述掌握如何认定符合退税资格的出口商品出口商品认定与申报了解退税核销的操作流程和注意事项退税核销流程掌握退税金额计算的具体方法退税金额计算方法

本课程由资深出口退税专家授课专家授课0103内容生动有趣，易于理解生动有趣02结合实际案例进行讲解实际案例

02第二章出口退税政策概述

出口退税的定义出口退税是指政府为鼓励出口贸易而实施的一种税收政策，旨在促进国家经济发展和对外贸易平衡。

出口退税的目的减轻企业负担降低企业出口商品的成本提高出口企业市场份额增强企业的竞争力拓展海外市场促进出口业务的发展

降低企业成本0103提高企业竞争力02改善企业盈利状况

改善企业盈利状况增加资金流动性

扩大市场份额提高企业竞争力降低产品价格

提高出口数量促进出口业务增长开拓新市场

提升品牌知名度出口退税的政策优势降低企业成本减少税负

提高利润

出口退税政策的重要性出口退税政策对于国家出口贸易和经济增长具有重要作用，可以有效降低企业成本，提升企业竞争力，促进出口业务的发展，是促进经济全球化的有力工具。

03第3章出口商品认定与申报

出口商品认定标准出口商品认定标准是指出口商品必须符合国家相关标准和规定，同时必须是经营者合法生产或购买的商品，并具有出口资格。这些标准对保证出口商品的质量和合法性至关重要，企业应严格遵守相关规定。

出口商品申报流程确保填写准确详细填写出口商品申报单包括合格证、生产资质等提供出口商品相关证明材料检验商品是否符合出口标准进行出口商品检验列出所有出口商品及数量申报出口商品清单

国家标准必须符合国家相关标准和规定出口资格必须具有出口资格质量要求保证商品质量符合标准出口商品认定标准比较合法性必须合法生产或购买

确保填写准确详细填写出口商品申报单0103检验商品是否符合出口标准进行出口商品检验02包括合格证、生产资质等提供出口商品相关证明材料

总结出口商品认定与申报是出口退税过程中的重要环节，企业应严格遵循相关规定和流程，确保出口商品符合标准并顺利申报，以确保退税顺利进行。

04第四章退税核销流程

退税资格审查企业提交相关资料后，税务部门将对资料进行审查，以确定企业是否符合退税条件。审查过程包括核实企业信息、检查申报资料等，确保符合相关标准。

退税核销方式在指定地点进行实地核销流程1.现场核销提前预约时间，到指定地点进行核销2.预约核销通过在线系统进行退税核销操作3.网上核销邮寄资料进行退税核销4.邮寄核销

审查流程企业需提交相关资料给税务部门1.资料提交税务部门核实资料，审查企业退税资格2.资格审核告知企业审查结果，确认是否符合退税条件3.结果通知

适用于需实地核销的情况现场核销0103方便快捷，可随时进行核销操作网上核销02提前安排时间，方便企业安排人员预约核销

预约核销灵活安排时间

需提前预约

需按时到场网上核销便捷操作

随时可进行

在线提交资料邮寄核销无需到场

邮寄资料

邮递时效不确定核销方式优劣现场核销实时确认

需耗费时间

现场操作

退税核销建议选择适合的核销方式以提高效率1.提前了解核销方式确保提交资料齐全准确，以免延误退税2.保管好资料按照规定操作，避免出现错误3.遵守流程规定

05第五章退税金额计算方法

退税金额计算原则退税金额的计算原则是根据出口商品的具体情况和税率进行计算。一般是由出口商品的增值税和消费税的税额来决定退税金额的具体数值。

退税金额计算公式销售额为出口商品的实际售价出口商品销售额根据出口商品所属税种和具体税率计算适用税率退税金额出口商品销售额×适用税率退税金额计算

该金额需要准确无误确认出口商品销售额0103使用退税公式计算计算退税金额02根据商品分类和国家规定查询查询适用税率

消费税适用于特定商品

税率相对较低进口税对进口商品的退税规则

税率与商品种类有关出口关税应对出口商品的关税规定

影响退税金额不同税种退税比较增值税根据出口商品的增值税额计算退税金额

税率通常较高

退税金额计算的重要性准确计算退税金额是出口企业的重要环节，不仅关系到企业的经济利益，还涉及到税务合规性。合理计算退