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财务管理制度

第一章总则

一、为了适应经济发展的需要，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，增强市场竞争能力，特根据国家法律、法规，制定本制度。

二、任何人不得对财务部门和财务人员按国家法律、法规以及本制度行使职权时进行阻挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。

三、财务人员应严格执行有关制度和规定并健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。

四、做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。

五、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。

六、如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

第二章财务机构和财务人员

七、财务管理及会计核算机构为财务部。

八、财务部设负责人一名，由总经理提名。

九、财务部应视业务量的需要申请配备财务、会计人员，其人员配置统筹安排。所有上岗财务人员必须持有《会计证》。

十、财务部应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。

十一、财务人员的主要职责：

1、按照国家有关法律、法规、行业会计制度以及本制度，进行会计核算，实行会计核算及监督。

2、拟订办理会计事务的具体方法。

3、参与拟定经济计划、业务计划、考核、分析预算和财务计划的执行情况。

4、办理其它有关财务、会计事项。

十二、财务人员应坚持原则，忠于职守。

十三、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并有财务负责人监督交接。财务负责人办理交接手续，需由总经理监督交接。

十四、财务部直接对总经理负责。

第三章一般原则

十五、必须按照国家统一的会计制度进行核算。

十六、会计处理方法一经确定，不得随意更改。确有必要变更的，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。

十七、依法合理地核算可能发生的损失和费用。

十八、必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。如实反映财务状况和经营成果。

十九、提供的会计信息，应能满足国家宏观经济的需要，满足有关各方了解财务状况和经营成果的需要，满足企业内部经营管理的需要。

二十、必须在经济业务发生时，及时进行会计处理，讲求时效。

二十一、会计记录和会计报表必须清晰明了，简明易懂地反映财务状况和经营成果。

二十二、在全面反映企业财务状况和经营成果的同时，对影响经营决策的重要经济业务，应单独反映，重点列报。

二十三、根据经济业务的权限关系的实际发生的影响期间，来确定企业的期间收益和成本、费用。

二十四、各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐。

二十五、收入与其相关的成本、费用应相互配比。

二十六、严格区分收益性支出和资本性支出，正确计算出企业的损益。

第四章会计核算

二十七、财务部应按照国家有关财务、财税、会计制度进行会计核算。

二十八、下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

1．项和有价证券的收付；

2．务的收发、增减和使用；

3．权、债务的发生和结算；

4．入、成本、费用的计算；

5．营成果的计算和处理；

6．他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。

二十九、会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度的有关规定。

三十、办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，并及时交给财务部门，由财务人员审核后，编制记帐凭证，记入有关帐簿。

三十一、应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐簿

三十二、应按国家会计制度制定的记帐规则，根据已编制的会计凭证登记帐簿。

三十三、按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计帐簿记录编制财务报表，并及时送报有关管理部门。

三十四、财务部应安照国家有关档案管理规定，妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计资料，需经财务负责人审批，原则上财务、会计资料不得外借。

第五章财务监督

三十五、财务部及财务人员的有权对企业的经济活动，实行会计监督。

三十六、财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求其更正、补充。

三十七、对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经济业务，财务人员应不予受理。

三十八、财务部应会同有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证企业的财产安全，做到帐、实相符，帐、帐相符。如不相符，应查明原因，及时按有关规定进行处理。

三十九、税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务部应如实提供有关会计资料。

第六章资金筹集

四十、筹集资金必须遵守国家有关法律法规。维护有关各方的合法权益。

四十一、合理确定资金的需求量，预测不同年度、月份的资金投入量，合理安排和控制资金的投放和回收时间，减少资金占用，加速资金周转。

四十二、应将筹集资金和投