银行会计学基本核算方法.pptVIP

二、会计凭证的填制基本内容真实，要素齐全，字迹清楚，数字准确，书写规范，一式多联凭证要套写。其书写规范如下：1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分”字样。4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。三、会计凭证的审核1、是否为本银行受理的凭证；2、凭证内容、联次、附件是否齐全完整，是否超过有效期限；3、账户与户名是否相符；4、大小写金额是否一致，字迹有无涂改5、取款是否超过存款余额、拨款限额6、印鉴是否真实齐全7、款项来源、用途是否政策和有关资金管理规定8、计息、收费、赔偿金的计算是否正确9、内部科目的账户名称使用是否正确四、会计凭证的传递1、现金收入必须“先收款，后记账”。2、现金付出必须“先记账，后付款”。3、转帐业务必须“先记付款单位帐户，后记收款单位帐户”。4、对于他行票据、托收业务必须坚持收妥后再入帐。商业银行会计LOGO应用：1、向A单位发放流动资金贷款100000元，转入该公司在本行的存款账户。2、收到某投资者以汇划方式投入的资本金500000元。3、按期对储户张扬的活期储蓄存款户结转利息100元。4、某公司持现金支票来银行支取现金1000元。续5、某公司以银行存款支付借款利息15000元。6、银行用存款25000元购买不需要安装设备一台。7、甲厂签发转帐支票支付在同一银行开户的乙单位货款20000元。二、单式记账法对发生的每一经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。账户之间的记录没有直接联系，也不求相互平衡。表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。第三节会计凭证一、会计凭证的种类原始凭证如客户签发的支票、各种结算凭证、从其他银行收到的收、付款通知等（外来的）；利息计算清单等（自制的）记账凭证记账凭证和原始凭证的划分并非绝对，如果原始凭证具备了记账凭证的条件，可以代替记账凭证登记帐簿。由于商业银行的经济业务通常也就是会计业务，所以商业银行的大多数自制原始凭证也就是记账凭证。记账凭证的分类1、明细记账凭证和总账记账凭证（传票）（科目日结单）明细账记账凭证在核算过程中要在企业内部各核算环节进行传递。科目日结单借方贷方传票张数传票张数金额金额现金张现金张转账张转账张合计张合计张（位数）（位数）2、基本凭证和特定凭证（通用凭证）（专用凭证）基本凭证：会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一格式的凭证。基本凭证的类型****银行现金收入传票（贷）（借）现金总字号字第号户名或账号摘要金额（位数）合计年月日会计出纳复核记账1、现金收入传票用于收入现金业务****银行现金付出传票（借）（贷）现金总字号字第号户名或账号摘要金额（位数）合计年月日会计出纳复核记账2、现金付出传票用于付出现金业务3、转账借方传票**银行转账借方传票科目（借）年月日对