税费核算与缴纳课件.pptVIP

04業務8:25日,向消費者直接銷售禮品白酒一批(每瓶500克),銷售額為200000元,每瓶不含稅售價應為100元,稅額為34000元,增值稅專用發票已開出,貨款已收到並存入銀行。042.填制增值稅納稅申報表及其附列資料,進行納稅申報(先填附表,後填主表)。3.對完稅業務進行賬務處理。0404做中學1.計算本期應納所得稅額。本年利潤總額=2650000-2420000=230000(元)捐贈扣除限額=230000×12%=27600(元)應納稅所得額調增額=30000-27600=2400(元)本期取得國債利息收入10萬元為免稅收入,因此應該將應納稅所得額調減10萬元。本期應納稅所得額=230000+2400-100000=132400(元)本期應納所得稅額=132400×25%=33100(元)2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。043.填制企業所得稅年度納稅申報表,進行納稅申報(附表略)。4.根據電子繳稅付款憑證對完稅業務進行賬務處理。04學中做尚嘉有限公司於2014年1月成立,2014年度與企業所得稅相關的生產經營業務如下:(1)當年主營收入為700萬元,國債利息收入為10萬元,取得對境內非上市公司的權益性投資收益46.8萬元。(2)全年營業成本為320萬元,營業稅金及附加為23.1萬元。(3)全年發生財務費用50萬元,其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。(4)管理費用共計90萬元,其中:業務招待費25萬元;銷售費用40萬元。(5)營業外支出共計40萬元,其中:通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款30萬元;向關聯企業支付管理費用10萬元。1.根據上述生產經營業務計算2014年該公司應繳納的企業所得稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。3.填制企業所得稅納稅申報表。4.繳納稅款並進行賬務處理。加工製造企業稅費核算與繳納單元三學習目標概念界定企業資料專案一：變更稅務登記及其他事項01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務一：變更稅務登記北京玉泉酒業有限公司於2014年3月1日召開董事會,會議決定由投資方增加註冊資本1000萬元。會計主管馬亮告訴會計陳德,由於註冊資本發生變化,故公司要進行變更稅務登記。陳德提出疑問:變更稅務登記要準備哪些材料?要進行怎樣的操作?知識目標:知道變更稅務登記的時間、地點。能力目標:能夠提供辦理稅務變更登記所需的各項資料;會填制辦理稅務變更登記的相關表格。價值觀目標:具備納稅意識;學會與稅務部門工作人員打交道;具有舉一反三的能力。納稅人稅務登記專案發生變更時,在發生變更後30日內,向主管稅務機關提出變更登記申請及營業執照或其他核准執業的證件,領取並填寫變更稅務登記相關表格。變更稅務登記要進行的操作。04做中學1.撰寫《申請變更稅務登記》報告書。2.領取並填寫《變更稅務登記表》。0404學中做尚品有限公司基本情況:公司全稱:尚品有限公司開戶銀行名稱:中國工商銀行上地支行公司地址:北京市海澱上地東路10號 行號:0232開戶帳號:0012010000022 主營:金銀飾品註冊資本:100萬元 從業人數:150人法人代表:劉譯 財務負責人:錢薇薇國稅納稅人識別碼:110108576877117 地稅電腦代碼2014年1月1日,取得北京市工商行政管理局頒發的營業執照(編號:110108576877117)。發照日期:2014年1月1日,開業日期:2014年1月1日。1.3月1日,企業法人劉譯因個人原因辭職,法人代表由劉譯變更為李晉。請撰寫《申請變更稅務登記報告書》。2.領取並填寫《變更稅務登記表》。專案一：變更稅務登記及其他事項01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務二：申請增值稅一般納稅人北京玉泉酒業有限公司於2015年1月1日召開董事會,會議決定為了更好地開展生產經營活動,特向稅務局申請增值稅一般納稅人認定。此項工作交由會計陳德完成。知識目標:知道增值稅一般納稅人的認定標準;知道增值稅一般納稅人的納稅種類。能力目標:能夠提供申請增值稅一般納稅人認定的各項資料;會填制相關表格。價值觀目標:具備納稅意識;學會與稅務部門工作人員打交道;具有舉一反三的能力。一、增值稅一般納稅人認定標準二、增值稅一般納稅人認定的程式三、增值稅一般納稅人認定的管理環節04做中學1.擬定並提交《增值稅一般納稅人申請報告》。042.填寫並提交《增值稅一般納稅人申請認定表》。04學中做尚品有限公司在經營了一年以後,於2015年1月申請增