浅析民营中小企业资金管理当中存在的问题和对策.pdfVIP

浅析民营中小企业资金管理当中存在的问题和对策

在民营发展过程当中我国政府对民营中小企业发展和管理加大的政策支持

力度，在资金管理、环境管理都提出了巨大的支持，这样就促使了民营中小企

业快速发展。但是在民营中小企业的发展过程当中还存在不少问题，其中资金

管理就是突出的方面，这主要体现在资金管理制度不健全，资金使用混乱，这

样严重影响了民营中小企业财务管理水平。因此对民营中小企业资金管理中的

问题和对策进行研究具有重要的现实指导意义。

一、资金管理理论概述

(一)资金管理的含义

资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金的高效运行对企业的发展

具有重要的影响。在目前的研究当中资金管理是企业对自身资金来源和资金使

用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理包括固定资金管理、

流动资金管理和专项资金管理。企业资金管理X围较为广泛主要包括职工工资、

奖金、补贴;各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购公

司用于生产的其他物资价款;出差人员必须随身携带的差旅费;公司批准使用备用

金结算的职员的现金支出，其他经财务部批准的现金支出等内容。

(二)资金管理的重要作用

现金为王是当前企业管理重要准则之一，同时体现了资金管理对发展的重

要影响力。在实际操作当中资金管理具有重要的作用，概括起来主要有以下几

点:第一资金管理是保障企业政策运转的前提。在企业生产销售的过程当中资金

管理是其中的重要组成部分，也是核心部分，只有才保证充足资金的前提下，

企业生产和销售才能正常运行，企业只有保障资金的流动性才能维持企业的政

策运作。其次资金管理是防止资金舞弊的重要方式。

二、民营中小企业资金管理当中存在的问题

当前民营虽然在管理水平上得到一定的提升，但是在实际的资金管理当中

还存在不少问题，主要体现在以下几个方面。

(一)出纳肖位职贵不健全

在民营中小企业管理当中出纳是资金管理的直接管理岗位，出纳管理水平

的高低对企业资金管理水平具有重要影响。但是在民营中小企业管理当中，由

于企业产权性质的影响，民营中小企业出纳都是企业亲戚，关系忠于制度，这

直接体现在出纳岗位职位不健全。例如企业管理当中出纳权益不受会计监督，

都是出纳说的算。

(二)资金管理流程不健全

在民营中小企业资金管理当中还存在资金管理流程不健全的问题，这主要

表现在资金申请和使用过程当中过于随便。如经理在申请资金的使用上，没有

有关审核和监督，导致其中资金使用不规X。

(三)借款和报销管理混乱

借款和报销管理是企业资金管理的重要组成部分，也是资金管理的关键环

节。当前民营中小企业在借款和报销管理当中还存在不少问题，主要体现借款

和报销管理混乱。在中小企业借款和报销当中，没有一个明确的审核的流程，

这样一些人可能公款私用，对长时间的借款没有进行追回，最终导致坏账的产

生。

三、加强民营中小企业资金管理的具体措施

(一)完善出纳肖位职贵，提高资金管理水平

在民营中小企业资金管理当中首先要做到的就是完善出纳岗位职责，提高

资金管理水平。在民营中小企业管理当中出纳是资金管理的直接管理岗位，出

纳管理水平的高低对企业资金管理水平具有重要影响。但是在民营中小企业管

理当中，由于各种影响因素，民营中小企业会计人员都是企业内部管理人员的

亲属或者朋友，出现了关系忠于制度的现象，直接原因归结于职位制度不健全。

这主要表现在中小企业在管理当中出纳权益不受会计监督。在出纳岗位设置上

最好不要利用内部的亲戚，选择专业素质过硬的人员担任出纳。在实际的资金

管理当中建立不相容岗位，主要包括:资金支付的审批与执行;资金的保管、记录

与盘点清查;资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保

管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

(二)完善资金管理流程

有效的资金管理流程是提高企业资金管理效率的关键，因此必须对企业每

一步资金使用进行充分的管理。在民营中小企业资金管理当中还存在资金管理

流程不健全的问题，这主要表现在资金申请和使用过程当中过于随便。如经理

在申请资金的使用上，没有有关审核和监督，导致其中资金使用不规X。另外

在采购的资金管理当中也没有一个科学有效的申购和采购流程，导致企业库存

较多，严重影响到企业资金使用效率。在企业资金管理当中公司现金限额由财

务部提出，总经理批准。财务部审核，总经理批准核定。

在民营中小企业资金管理的过程当中对不符合的流程要进行及时的