财务决算专项说明 .docxVIP

xx公司

200×年度财务决算专项说明

【中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，财务决算专项说明应当按照国资委规定的内容进行逐项说明，不得以表格代替文字说明，或者隐瞒事实、避重就轻，具体事项如下：】

一、期初重大调整事项说明

差额原因

上年年末数 本年年初数 差 额

项目

① ② ③=②-①

合并范围变化

会计政策变更

重大会计差错更正

其他事项

所有者权益总额其中:实收资本

资本公积盈余公积

未确认投资损失未分配利润

外币报表折算差额

【注：分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。其中：对于2007年已执行新企业会计准则的企业，可将已经国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目合并说明。2007年末，对首次执行日的期初数进行调整的应将调整金额进行逐项说明。】

二、非经常性损益的说明

非经常性损益明细 金额

（一）非流动资产处置损益

（二）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

（三）计入当期损益的政府补助

（四）计入当期损益的资金占用费

非经常性损益明细 金额

（五）合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益

（六）非货币性资产交换损益

（七）委托投资收益

（八）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

（九）债务重组损益

（十）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

（十一）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

（十二）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

（十三）与公司主营业务无关的预计负债产生的损益

（十四）除上述各项之外的营业外收支净额

（十五）其他

非经常性损益合计减：所得税影响金额

扣除所得税影响后的非经常性损益

【注：分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。】

三、政府补助情况的说明

政府补助项目名称 本年金额 主要会计处理方法

合 计

【注：说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。】

四、承诺事项的说明

约定重大对外投资支出

投资项目名称 合同投资额 已付投资额 未付投资额 预计投资期间

合计

约定大额工程合同支出

项目名称 合同总额 已付金额 未付金额

合计

约定租赁合同支出

期间

经营租赁 融资租赁

2007年

2008年

2009年

2009年以后

合计

其他重大承诺事项的说明

【注：说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。】五、高风险业务的说明

（一）委托理财业务

受托

项 目 机构

年初

余额 本金

年末余额 当年

减值 当年 投资 实际

预计 受托机构盈亏 经营状况

名称 准备 计提 净额 盈亏

合 计其中：1.

2.

……

一、商品期货（权）及衍生品……二、金融期货（权）及衍生品……

一、商品期货（权）及衍生品

……

二、金融期货（权）及衍生品

……

年末持仓

场外交易持仓

年末持仓

当年实

浮动

当年累计

项

目

合约金额

合约金额

合约市值

际盈亏

盈亏

交易金额

（三）基金投资年末余额、市值及跌价情况及余额最大前5项

项 目 年初余额 年末数

账面余额 跌价准备 账面价值 市值

合 计

其中：1.

……

5.

（四）股票投资年末余额及市值、已计提跌价准备、实际盈亏及按年末余额最大前5项

项 目

合 计

其中：1.

……

年初余额

年末数

账面余额 跌价准备 市值

当年实际

盈亏

5.

六、人工成本情况的说明

项目

一、企业人工成本总额（不含劳务外包费用）

其中：工资总额

二、从业人员人工成本总额

其中：从业人员劳动报酬

三、职工人工成本总额

（一）工资总额

（二）社会保险费用

其中：养老保险

其中：年金（补充养老保险）

医疗保险

失业保险

工伤保险

生育保险

（三）商业保险费用

（四）福利费用

（五）教育培训经费

（六）工会经费

上年数

负担数 实发数

本年数

负担数 实发数

项目

（七）劳动保护费用

（八）住房费用

其中：住房公积金

一次性支付的住房补贴按月发放的住房补贴

（九）技术奖酬金及业余设计奖

△（十）非货币性福利

△（十一）辞退福利

其中：一次性支付补偿内部退休人员支出

（十二）股份支付

（十三）其他人工成本

四、在岗职工人工成本总额其中：工资总额

五、境内从业人员人工成本总额

上年数

负担数 实发数

本年数

负担数 实发数

【注：说明企业当年发