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商业银行表外业务及管理

CATALOGUE目录表外业务概述商业银行表外业务类型表外业务风险识别与评估表外业务管理策略及实践国内外典型案例分析未来发展趋势及挑战应对

01表外业务概述

表外业务是指商业银行从事的，按照现行会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能够引起当期损益变动的业务。定义根据业务性质和风险特征，表外业务可分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类和其他类等。其中，担保承诺类业务包括担保、承诺等；代理投融资服务类业务包括委托贷款、委托投资等；中介服务类业务包括代理收付、代理买卖等。分类定义与分类

发展历程及现状发展历程我国商业银行表外业务经历了从无到有、从单一到多元的发展历程。随着金融市场的发展和金融创新的推进，表外业务逐渐成为商业银行的重要业务领域。现状目前，我国商业银行表外业务规模不断扩大，品种不断增加，服务范围和对象也不断拓展。同时，表外业务的风险管理也日益受到重视，监管政策逐步完善。

联系表外业务与表内业务密切相关，二者相互促进、共同发展。表内业务为表外业务提供了资金来源和客户基础，而表外业务则为表内业务提供了更多的服务手段和盈利空间。区别表外业务与表内业务的最大区别在于是否纳入商业银行的资产负债表。表内业务直接反映在资产负债表上，而表外业务则通过或有资产和或有负债的形式加以体现。此外，二者在风险特征、收益来源和监管要求等方面也存在差异。与表内业务关系

02商业银行表外业务类型

银行承兑汇票商业银行为客户开出的、承诺在未来某一特定日期支付确定金额给收款人或持票人的票据。备用信用证银行为客户开立的，保证在客户未能履行其义务时，由银行承担付款责任的书面承诺。保函银行应申请人的要求向受益人开立的、保证申请人或被担保人履行某种义务或责任的具有法律效力的书面承诺。担保类业务

承诺类业务银行与客户签订协议，允许客户在账户存款不足以支付时，可以在一定限额和期限内透支以取得资金。透支便利银行与借款客户达成的一种具有法律约束力的正式协议，银行在有效承诺期内，按照双方约定的条件，随时准备应客户需要提供贷款。贷款承诺银行为客户提供的一种中期周转性票据发行融资的承诺，客户可以在一定期限内，以自己的名义周转性发行短期票据。票据发行便利

双方约定在未来某一特定时间，以特定价格买卖特定数量和质量的资产的合约。远期合约期货合约期权合约在交易所交易的标准化远期合约，合约规定了交割时间、交割地点和交割价格等。赋予期权买方在到期日或之前以特定价格购买或出售某种资产的权利的合约。030201金融衍生工具交易

代理投融资服务银行代理客户进行投资或融资活动，如代理发行股票、债券等。中介服务银行利用自身信息和资源优势，为客户提供中介服务，如资产托管、支付结算等。咨询顾问服务银行利用专业知识和经验，为客户提供经济、金融等方面的咨询和顾问服务。其他表外业务

03表外业务风险识别与评估

交易对手信用风险在表外业务中，交易对手可能出现违约行为，导致商业银行承担信用风险。担保物价值波动风险担保物价值受市场变化影响，可能导致商业银行在处置担保物时面临损失。借款人违约风险由于借款人经营不善、市场变化等原因导致无法按期还款，商业银行面临损失。信用风险

利率风险市场利率波动可能导致商业银行表外业务收益的不确定性。汇率风险汇率波动可能对商业银行表外业务产生不利影响，尤其是在跨境交易中。股票价格波动风险股票价格波动可能对商业银行表外业务中的股权类投资产生损失。市场风险

商业银行内部员工可能利用职权进行欺诈行为，给银行带来损失。内部欺诈风险外部不法分子可能通过伪造文件、冒充他人等手段进行欺诈，给商业银行表外业务带来损失。外部欺诈风险商业银行表外业务系统可能出现故障，导致交易无法正常进行或数据丢失等问题。系统故障风险操作风险

监管法律风险商业银行表外业务可能违反监管规定，面临监管处罚和法律诉讼等风险。知识产权法律风险商业银行在表外业务中可能涉及知识产权问题，如侵犯他人专利权、商标权等，面临法律纠纷和赔偿风险。合同法律风险商业银行在签订表外业务合同时，可能存在合同条款不明确、合同无效等法律风险。法律风险

04表外业务管理策略及实践

123建立由董事会、监事会和高级管理层组成的治理结构，明确各自职责，形成有效制衡。完善的治理结构制定覆盖表外业务全流程的内部控制制度，强化风险识别、评估、监测和控制，确保业务合规开展。健全的内部控制体系设立专门的内部审计部门，对表外业务进行定期或不定期的审计，评估内部控制的有效性。独立的内部审计治理结构与内部控制

03超限额处理机制建立超限额处理机制，对超出风险限额的业务进行及时报告和处理，防止风险扩散。01风险限额设定根据银行的风险偏好和资本实力，为各类表外业务设定风险限额，防止风险过度集中。02风险限额调整根据市场变化和业务发展情况