财务报表阅读与财务基本知识培训.pptxVIP

财务报表阅读与/财/务/基/础/知/识/培/训

1.财务报表概述4.现金流量表3.损益表（利润表）2.资产负债表目录

1财务报表概述

财务报表的作用反映公司的财务状况及经营成果作为公司领导层中长期经营决策的依据资产负债表反映企业特定日期财务状况。损益表（利润表）反映企业一定时期内的经营成果。现金流量表反映企业一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表。1234

财务报表三大主表财务报表财务报表三大主表资产负债表现金流量表损益表反映特定时点财务状况（明明白白我的“帐”；企业的底子）总结一定时期经营成果（企业盈亏，看此表）反映一定时期现金状况（真金白银流出与流入）

三大主表之间的相互关系三大报表相辅相成期初资产负债表生产经营利润表现金流量表期末资产负债表损益表利润分配表资产负债表现金流量表资产负债表期初期间期末

财务报表的分类按财务报表反映的内容资产负债表利润表现金流量表按资金运动形式静态报表动态报表按编表时间1、月报2、季报3、半年报4、年报按编制单位单位报表汇总报表按会计报表的服务对象内部报表外部报表按会计报表包括会计主体的范围个别会计报表合并会计报表

2资产负债表

资产负债表提供的信息资产负债表反映企业在特定时点拥有的资产及其分布状况的信息表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象；反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因；有助于分析了解企业的财务实力和资本结构。公司未来的发展趋势0102030405

资产负债表提供的信息资产负债表内容理论依据：“资产=负债+所有者权益”资产负债表报表内的项目按流动性大小排列。反映企业在某一特定日期财务状况的报表时点报表,静态报表

资产负债表会计恒等式：负债所有者权益资产账户式资产负债表账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，按资产的流动性大小排列，流动性大的资产如货币资金等排在前面，流动性小的资产如长期股权投资、固定资产等排在后面。右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

资产负债表框架与结构企业在何处花费了资金企业从何处得到了资金短期短期长期长期资产负债表框架与结构

资产负债表框架与结构负债所有者权益资产资产（按耗用期限长短划分）流动资产非流动资产

流动资产的概念流动资产指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起1年内变现的资产，以及自资产负债表日起1年内交换其他资产或清偿负债能力不受限制的现金或现金等价物。包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收利息、应收股利、其他应收款、应收及预付款项、存货等。

流动资产的概念流动资产应收账款1存货2预付账款3货币资金4别人欠你的钱，他知你知，除发票外再无其他证据，防君子不防小人。公司里的库存。家里的存粮还有多少。货未收到，资金已出。别人欠你的钱，白纸黑字，盖章加印，远期支票。（银行承兑汇票）

应收账款应收账款1指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。产成品在产品原物料货币资金应收账款不同项目间的转换应收账款循环

应收账款存货2是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。产成品在产品原物料存货

应收账款预付账款3是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。现金或银行存款购买原物料或机器设备付款条件为款到发货先付款给供应商预付账款付款后到收货前这段时间，以预付账款挂账显示存货或固定资产原物料入库或机器安装完毕

应收账款货币资金4是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的性质货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是惟一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是惟一能代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。

其他流动资产其他应收款包括企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项。应收股利反映企业因进行股权投资和债券投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本项目内。待摊费用反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。摊销期限在1年以上（不含1年）