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《财务管理作业》ppt课件

目录contents财务管理概述财务分析预算管理投资管理筹资管理财务控制与审计

01财务管理概述

财务管理：指企业为实现良好的财务状况和经济效益，按照国家法律法规和相关方针政策，对企业财务活动进行组织、规划、控制、监督等工作的总称。财务管理涵盖了企业资金筹集、运用、分配等全过程的管理，是企业管理的重要组成部分。财务管理的定义

财务管理的目标实现企业价值最大化财务管理应以实现企业价值最大化为目标，通过合理的财务规划和决策，提高企业的市场价值。保持企业财务状况良好财务管理应保持企业财务状况良好，确保企业资产安全、负债合理，为企业发展提供稳定的经济基础。提高企业经济效益财务管理应以提高企业经济效益为目标，通过有效的成本控制、投资决策等手段，实现企业盈利能力的提升。

03增强企业竞争力良好的财务管理可以降低企业的成本、提高企业的盈利能力，从而增强企业的市场竞争力。01保障企业经济活动的正常运行财务管理是企业经济活动正常运行的基础，有效的财务管理可以确保企业资金的安全和流动性。02提高企业决策的科学性财务管理通过提供全面、准确的财务信息，帮助企业做出科学、合理的经济决策。财务管理的重要性

02财务分析

流动比率速动比率资产负债率利息保障倍数财务比率分量企业短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。衡量企业快速偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。衡量企业长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。衡量企业支付利息的能力，计算公式为息税前利润除以利息费用。

将企业不同年度的财务报表进行对比，以分析企业财务状况的变化趋势。横向分析纵向分析因素分析将企业财务报表与行业平均水平进行对比，以评估企业在行业中的竞争地位。通过分析影响企业财务状况的因素，找出关键因素并制定相应的改进措施。030201财务趋势分析

通过分解股东权益回报率，了解企业的盈利能力、资产周转率和权益乘数。杜邦分析法将各项财务指标进行加权平均，得出综合得分，以全面评价企业的财务状况。财务指标综合评价考虑资本成本后的税后经营利润，衡量企业创造的价值。经济增加值（EVA）从财务、客户、内部业务流程、学习和成长四个维度对企业进行综合评价。平衡计分卡财务综合分析

03预算管理

预算的种类根据固定业务量水平进行编制的预算。根据可变业务量水平进行编制的预算。从零开始，对各项费用进行评估和分摊的预算。随业务进展而不断调整的预算。固定预算弹性预算零基预算滚动预算

在上一年度预算基础上进行调整。增量预算从零开始，对各项费用进行评估和分摊。零基预算根据可变业务量水平进行编制。弹性预算根据标准成本进行预算编制。标准成本法预算的编制方法

对实际执行情况与预算进行对比分析，找出差异原因。预算执行情况分析预算调整预算考核预算预警机制根据实际情况对预算进行调整，确保预算的合理性和可行性。对各部门或个人预算执行情况进行考核，激励员工积极参与预算管理。设置预算预警线，当实际执行情况接近或超过预警线时及时采取措施。预算的控制与分析

04投资管理

通过计算项目未来现金流的净现值来评估项目的投资价值。净现值法确定项目投资所能获得的内部收益率。内部收益率法考虑风险因素，对未来现金流进行贴现。风险调整贴现率法计算项目投资回收所需的时间。回收期法投资决策的方法

敏感性分析量化项目面临的市场风险、信用风险等。风险价值评估情景分析压力测估项目在极端不利情况下的表现。评估项目现金流对关键变量变动的敏感程度。模拟不同情景下项目的现金流情况。投资风险的评估

资产配置根据投资目标和风险承受能力，合理配置各类资产。动态调整根据市场变化和投资组合表现，适时调整资产配置。风险管理运用金融工具和策略，降低投资组合的风险。绩效评估定期评估投资组合的业绩表现，总结经验教训。投资组合的管理

05筹资管理

股权筹资通过发行股票筹集资金，包括首次公开发行和增发股票。债务筹资通过发行债券、向银行借款等方式筹集资金，需要偿还本金和利息。混合筹资同时包含股权和债务的筹资方式，如可转换债券、优先股等。其他筹资方式如租赁、典当等。筹资的种类

资本成本投资者期望的最低回报率，是企业筹资时需要考虑的重要因素。债务成本企业借款或发行债券所需要支付的利息或手续费等成本。股权成本投资者对股票投资的期望回报率，通常高于债务成本。加权平均资本成本企业筹资的总成本，是资本成本和各种资本比例的加权平均数。筹资的成本分析

低风险策略以较低的风险筹集资金，通常选择股权筹资或可转换债券等混合筹资方式。尽量延长债务期限，减少短期偿债压力，降低财务风险。长期化策略以最低的成本筹集资金，通常选择债务筹资或优先股筹资。低成本策略同时采用多种筹资方式，以降低单一筹资方式带来的风险。多元化策略筹资的策略选