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《高级管理人员财务知识培训》提纲

第一部分主要财务报表解读

一、资产负债表

（一）如何理解报表上的财务数字

1.根据我国新《企业会计准则》规定，企业资产负债表的基本格式和内容：

……

2．资产负债表概述

3．资产负债表项目与数据解读

（二）公司的各项经营活动在资产负债表上怎样反映

1．筹资活动在资产负债表右边分别以负债和所有者（股东）权益的反映

2．投资活动及其给企业形成的一系列资产在资产负债表左边的反映

（三）从公司财务管理的角度重新审视资产负债表

1．资产负债表是对原始经济业务进行会计确认和计量的结果，其数据与原始数据是有区别的。

2．在会计确认和计量过程中，会计人员运用职业判断对会计政策和方法进行了选择。

3．管理层有可能在非正当利益的驱动下，出于业绩考核、获取信贷资金、发行股票、上市资格维

护和政治目的等动机，而有意粉饰报表数据。

4．使用虚假信息进行财务决策的结果将是灾难性的，因而有必要对报表信息的质量进行“评估”。

二、利润表

（一）从管理的角度解读利润表

1．根据我国新《企业会计准则》规定，企业利润表的基本格式和内容：

……

2．利润表概述

3．利润表项目与数据解读

4．利润表将利润总额划分为正常利润和非正常利润，有利于更客观地衡量企业管理层的经营管理

效率。因产生正常利润的生产经营活动可由企业管理层控制，而非正常利润不可控制。

（二）利润总额是如何形成的

1．利润总额=正常利润+公允价值变动净收益-资产减值损失+其他非正常利润

其他非正常利润是指营业外收支

2．各项目内容说明

（三）税收对利润及现金的影响

1．营业税金及附加反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地

增值税和教育费附加等，这部分变化影响利润总额。

2．所得税费用反映企业已确认的应当从当期利润总额中扣除的金额，包括本期已经缴纳和应缴纳

的所得税以及递延所得税。这部分变化影响净利润。

3．所有税费都必须在税法规定期限内以现金足额缴纳，因而，税费的变化影响现金流。

第二部分财务指标分析

一、各种利润率及各项成本费用比率分析

1.营业收入利润率

2．营业收入毛利率

3．总收入利润率

4．销售利润率

5．销售息税前利润率

6．营业成本利润率

7．营业费用利润率

8．全部成本费用总利润率

9．全部成本费用净利润率

二、资金效率、风险的分析与控制——营运资本分析

1．净资产收益率

2．总资产报酬率

3．流动资金周转率

4．存货周转率

5．应收账款周转率

6．流动资金节约额

7．固定资产周转率

8．固定资产收入率

9．总资产周转率

10．总资产产值率

11、总资产收入率

（二）风险分析、评估与防范控制

1.盈利结构风险分析与防范控制

2.税务风险分析、评估与防范控制

(1)税收立法层面的税务风险

(2)税收行政方面的税务风险

(3)客观经营环境的税务风险

(4)纳税人自身的税务风险

(5)税务风险的评估方法

(6)税务风险的防范与控制方法

（三）资金活动风险分析与防范控制

（1）风险点分析

（2）防范控制措施

（四）采购业务风险分析与防范控制

（1）风险点分析

（2）防范控制措施

（五）销售业务风险与控制

（1）风险点分析

（2）防范控制措施

（六）资产管理风险分析与防范控制

（1）风险点分析

（2）防范控制措施

（七）担保管理风险分析与防范控制

（1）风险点分析

（2）防范控制措施

（八）财务报告风险分析与防范控制

（1）风险点分析

（2）防范控制措施

（九）全面预算风险分析与防范控制

（1）风险点分析

（2）防范控制措施

（十）工程项目风险分析与防范控制

（1）风险点分析

（2）防范控制措施

（十一）资金链断裂风险分析与防范控制

（十二）应收款超常风险分析与防范控制

（十三）投资不当风险分析与防范