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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷1)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产准予计算折旧扣除的是()。

A)单独估价作为固定资产入账的土地

B)与经营活动无关的固定资产

C)以融资租赁方式租入的固定资产

D)已足额提取折旧仍继续使用的生产设备

答案:C

解析:以融资租赁方式租入的固定资产，准予计算折旧扣除;其他三个选项均不得计算折旧扣除。

2.[单选题]某大学教授2019年度稿酬收入如下：(1)公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。(2)2018年4月出

版一本专著，取得稿酬12000元。2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。(3)2019年3月编著一本教材出版，取得稿

酬5600元。同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税()元。

A)2861.6

B)1209.6

C)1552

D)2821.6

答案:A

解析:(1)一篇论文的稿酬500元，低于800元，不预扣预缴税款;另一篇论文稿酬1800元应预扣预缴税额=(1800-

800)×70%×20%=140(元);(2)同一作品再版取得的所得应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。应预扣预缴税额

=13500×(1-20%)×70%×20%=1512(元);(3)同一作品出版后因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版时取得的稿酬合并

计算一次计征个人所得税。应预扣预缴税额=(5600+5200)×(1-20%)×70%×20%=1209.6(元)合计应预扣预缴税额

=140+1512+1209.6=2861.6(元)

3.[单选题]下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。

A)房屋产权出典的，由承典人纳税

B)房屋出租的，由承租人纳税

C)房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D)产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

答案:B

解析:房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税。

4.[单选题]按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是()。

A)房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税

B)林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税

C)纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收土地使用税

D)厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

答案:A

解析:房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减

免城镇土地使用税。

5.[单选题]某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变

现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用

70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为()万元。

A)177.5

B)68.5

务师考试题卷11/22

试卷科目：务师考试

C)155.5

D)64.5

答案:A

解析:清算所得=4200-3700-70-20+(3900-3500)-100=710(万元)，应纳所得税=710×25%=177.5(万元)。

6.[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支

付的特许权使用费350万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A)32

B)34

C)58

D)85

答案:D

解析:该境外公司在我国应缴纳企业所得税=500×10%+350×10%=85(万元)

7.[单选题]某企业2019年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，厂房的原值为800万元，后经

商讨10月份按80万元的价格购入基建工地上的材料棚，一并转入固定资产。已知：该企业所在地的房产税扣除比例为

30%。2019年企业上述业务应缴纳房产税()万元。

A)2