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税务筹划在企业理财中的运用浅析

目录

TOC\o1-3\h\u2222前言 1

14206一、税务筹划的概述 1

7107（二）税务筹划的内容 1

26563（三）税务筹划在企业理财中的发展 2

30858（四）税务筹划的原则 3

2642（五）税务筹划的特征 3

24913二、企业理财 4

27973（一）什么是企业理财及其表现 4

13506（二）企业的理财环境与理财方法 4

427（三）企业理财步骤与企业理财目标 5

16512三、纳税筹划的主要方式在企业理财中的运用 5

9282（一）避税筹划在企业理财中的运用 6

9576（二）节税筹划在企业理财中的运用 6

13606（三）转嫁筹划在企业理财中的运用 7

17169结论 9

15820参考文献 11

前言

随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，社会环境日益激烈，竞争残酷，企业想要利润最大化、价值最大化，就需要减少成本和费用的支出，同时税收这一因素的影响对企业来说也是重要的一方面，纳税额是会直接影响企业的经济效益，因而不管对任何企业来说，怎样合理设计纳税筹划这一方案，都是十分迫切而重要的课题。本文是对税务筹划的相关问题进行系统分析的基础上，我将以社会中某些具有代表的公司作为例子，根据他们的财务状况进行分析，理解该公司在财务管理过程中的方针政策，把握这些纳税方针产生的影响对公司的经济效益的作用，根据这些企业当前的实际生产经营情况，然后充分利用税法的优惠政策，分析企业纳税筹划与企业理财二者之间的联系。

一、税务筹划的概述

（一）税务筹划的概念

税务筹划，企业管理者应当在其缴纳税款之前，根据不违背相关税法的原则，缴税之前就规划好企业的日常生产行为，从而能够少缴甚至避免缴税的经济目的[1]。

以不违反法律、法规规定为前提，纳税人对自己的经营、投资、理财活动的参与和筹划，尽可能地减轻税收负担，从而达到“节税”(taxsavings)目的的行为，在人类社会发展史中很早就存在了。上个世纪30年代，英国学者提出任何纳税义务人不违反税法前提下可以利用自己的生产经营方式来避免缴税。这种观点很快得到了社会各界的支持，这种观点很快在现实社会的税收判例中被其他西方国家所引用[2]。

直到最近30年，税务筹划才在世界各国范围内飞速地传播，逐渐被纳税人在日常经营管理或理财活动中所重视。越来越多的公司、企业都开始聘请专业的税务筹划人才，或者委托一些中介服务机构对其经济活动进行出谋划策。可以说税务筹划所影响的产业正在蓬勃发展。

（二）税务筹划的内容

避税筹划，主要指企业纳税义务人采用某种合理方式，最重要的一点是符合税收法律，然后充分利用藏在税法里面的某些不完善的盲区，从而获得一些税收利益。纳税筹划可以说它是不符合税法的规定，严格来说它并不违反税法，它与纳税人的偷逃税行为，有着根本的区别。因而国家不断地调整与完善税法，采用反避税政策来规范纳税活动[3]。

例：甲企业出售一批产品给乙企业，并把自己的专有技术一起转让给乙企业，合同价2000万元，其中销售产品1500万元，技术转让费500万元。

应纳税额=1500×5%=75，因为合同中少有的技术转让，更多涉及的是产品销售，所以技术转让的税额。

节税筹划。一般表现为起征点和减免税，纳税义务人有效利用这些税收法律规定，在公司集团有理有效地进行筹资、投资、经营等经济行为，达到少缴免交所得税等税款。

例：某企业2015年10月开业，当年盈利了5万元，预计2016年度利润为200万元。可以将2015年作为免税期，则节约5万元应纳1.25万元的所得税款。若将2016年作为免税期，则可节约200万元50万元的所得税款。

转嫁筹划，是指纳税义务人可以把产品的售价调高或者调低，从而把本该自己缴纳的税负转嫁给力购买方，从而实现自己税负转嫁的这一目的。

某些企业为了实现自身涉税零风险,就需要企业纳税义务人要十分了解企业日常的经营生产活动，并且能根据企业利润在税务机关申报纳税，而且在规定时间内缴清税款，一切税收活动按照税收程序来，所以不会出现税收处罚等方面的风险。若能够达到涉税零风险的理想状态，即使纳税义务人没有获得减免税款的待遇，但实际上在企业活动中获得其他某种收益，这也必将促进企业的不断发展，企业规模也将不断壮大。

符合零申报的条件：

（1）没有购买任何物业、资产；

（2）没有任何银行出入记录（银行月结单）；

（3）没有经营任何业务。

（三）税务筹划在企业理财中的发展

1.税务筹划产生与企业理财

税务筹划工作，在欧洲国家开展最早