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毛越峰主编
任务一销售业务内部控制基本知识任务二销售业务内部控制制度设计与实施
SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款——外协加工费余额1?000万元占公司当年利润的65%。外协加工费当年累计发生额占销售成本的22%……见课本
【案例导入】做一做答案【微课视频】销售业务内部控制
内容：企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。一、销售业务的内容和特点特点（1）过程复杂，细节繁多。（2）时效性强。（3）业务人员压力大。
二、销售业务的一般流程
三、销售业务流程与风险控制（一）销售与授权审批控制1.销售业务审批流程（1）销售业务审批流程与风险控制。
（2）销售业务审批流程控制说明。（4）会计单据和文书：“销售合同”。（3）销售业务审批规范。
2．销售定价业务流程（1）销售业务定价流程与风险控制
（2）销售业务定价流程控制说明。（3）销售业务定价规范。（4）会计单据和文书：“市场调研报告”。
（二）销售发货与合同控制1．销售业务发货流程（1）销售业务发货流程与风险控制。
（2）销售业务发货流程控制说明。（3）销售业务发货规范。（4）会计单据和文书：“发货单”“销售合同”“销售订单”“仓库发货明细清单”。
2．赊销业务管控流程（1）赊销业务管控流程与风险控制图。
（2）赊销业务管控流程控制说明。（3）赊销业务管控规范。（4）会计单据和文书：“赊销额度申请单”。
四、销售业务主要风险点分析（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压，经营难以为继。（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
【即学即思】【微课视频】销售业务关键风险与管控措施
BBC公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业，资产总额4?000万元，其中，应收账款1?020万元，占总资产额的25.5％，占流动资产的45％……见课本BBC公司的销售业务内部控制
【案例导入】做一做答案【知识拓展】A公司销售与收款的内部控制
一、销售业务内部控制制度设计的目标（一）保证销售收入的真实性和合理性（二）保证产品的安全、完整（三）保证销售折扣的适度性（四）保证销售折让和退回的合理性与正确性（五）保证货款及时足额地收回
二、销售业务内部控制制度设计的内容（一）职责分工与授权批准（二）销售与发货控制（三）收款控制（四）销售退回控制
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