《集团有限公司专项审计办法》.docxVIP

XX集团有限公司 专项审计方法第一章 总则 第一条 为了加强对xx集团有限公司（以下简称“公司”） 专项审计工作，及时提供公司和所属控股子公司的经济运行信息，促进企业加强经济管理，依据国家关于法律、法规，制定本方法。 第二条 本方法所称专项审计是指公司内控与风险管理模块依法运用审计手段，就与公司和所属控股子公司经济管理关于的特定事项和领导交办的事项，对公司各成员企业进行的专门调查活动。 第三条 内控与风险管理模块审计人员进行专项审计调查，必需遵守公司关于规章制度，客观公正，实事求是，保守公司隐秘和被调查单位的商业隐秘。 第四条 内控与风险管理模块审计人员可以对下列事项进行专项审计调查: 公司所有规章制度的执行状况； 公司下级公司内控管理和经营活动状况； 公司投资项目的运营和效益状况； 公司董事会和管理层要求调查的其他事项。 第五条 内控与风险管理模块审计人员可以单独确定项目，或者结合项目审计，进行专项审计调查。 第六条 专项审计调查事项应当列入公司内部审计方案管理。第七条 本管理方法适用公司和所属控股子公司审计管理，参股 - 1 - 公司可参照执行。 第二章 专项审计主要内容及程序 第八条 内控与风险管理模块审计人员进行专项审计调查，应当设立专项审计调查组。 第九条 内控与风险管理模块审计人员进行专项审计调查，应当制定专项审计调查方案。专项审计调查方案的主要内容应当包括调查的目标、范围、内容、程序、时间、人员分工等。 第十条 内控与风险管理模块审计人员进行专项审计调查，应当事先通知被调查单位。 专项审计调查通知的内容包括: 被调查单位名称； 调查的依据、范围、内容和时间； 对被调查单位协作调查工作的具体要求； 调查组组长及成员名单。 第十一条 专项审计调查组在进行调查过程中，主要通过审计方法取得被调查单位的关于材料。 第十二条 审计人员应当取得客观、相关、充分和合法的证明材 料，以证明所调查事项。审计人员取得的关于重要事项的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。未能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该证明材料仍旧有效。 第十三条 专项审计调查工作终止后专项审计调查组应当及时向公司领导提交专项审计调查报告。专项审计调查报告既要有综合性数据，又要有典型事例，一般应包括下列内容: 专项审计项目说明； 调查的范围、内容和起始时间； 被调查事项的基本状况； 发觉存在的问题及原因分析； 调查结论和改进建议； 其他需要反映的状况和问题。 第十四条 专项审计调查报告报送公司领导前，可以征求被调查单位的建议或意见。被调查单位应当自收到专项审计调查报告之日起三日内，提出书面建议或意见，三日内没有提出书面建议或意见的，视同无异议。 第十五条 专项审计调查组在调查过程中，如发觉被调查单位有重大问题，应当及时报告公司领导。 第十六条 公司领导对办理的专项审计调查事项，应当建立档案，按关于规定管理。 第三章 附则 第十七条 本方法由公司纪检监察部负责说明并监督施行。 第十八条 本方法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束， 本管理方法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家关于法律、法规和公司章程的规定执行，并马上修订，报公司董事会审议通过。 第十九条 本方法未尽事宜，执行国家关于法律、法规和公司的关于规定。 第二十条 本方法由公司董事会批准，自发布之日起施行。