企业纳税实务（第三版）全套PPT课件.pptx

企业纳税实务（第三版）（根据13%和9%增值税新税率、新个人所得税法等编写）;项目一 企业纳税实务认知 ;（1）能明确税收的含义与特征、税收与税法的关系、税务机构的设置和税收征收管理范围的划分，熟悉税收的分类、税法的构成要素和中央政府与地方政府税收收入的划分。 （2）能识记税务登记或管理的类型，能根据相关业务资料进行设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记和跨区域涉税事项报验管理。 （3）能办理增值税一般纳税人的登记，能判定不办理一般纳税人资格登记的情况。 （4）会领购发票及开具发票。 ;（5）能明确纳税申报的主体，能区分纳税申报方式，并能把握纳税申报的具体要求。 （6）能区分税款征收方式、税收保全措施和强制执行措施，能明确税款征收的含义、税款的退还和追征制度，能明确税款缴纳的程序和税款的减免税的程序，能应对税务检査。 ;【情景认知】;初学《企业纳税实务》的李丽到公司见习;任务一 税收的认知;【情境引例】;【知识准备与业务操作】;二、税收的分类 （一）按征税对象性质分类 ;以商品、劳务或服务买卖的流转额为征税对象征收的各种税，包括增值税、消费税、关税等。;（4）行为税（5）资源税（6）特定目的税;（二）按计税依据分类 ;（三）按税收与价格关系分类 ;（四）按税收管理权限和税收收入归属分类 ;（五）按税收负担能否转嫁分类 ;三、税收与税法的关系 税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。有税必有法，无法不成税。;四、税法的构成要素 ;（一）总则 总则主要包括税法的立法意图、立法依据、适用原则等。 （二）纳税义务人 纳税义务人又称“纳税主体”。我国税收法律关系的主体，一方是代表国家行使税收征收管理权的各级税务机关；另一方是履行纳税义务的自然人、法人及其他组织。 （三）征税对象 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区别一种税与另一种税的重要标志。 （四）税目 税目是各个税种所规??的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对征税对象质的界定。税目体现征税的广度。;（五）税率 税率是税额与计税金额之间的比例，是计算税额的尺度。税率的高低，直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担。税率体现征税的深度。我国现行的税率形式主要有：;【情境辨析1-1】;全额累进税率和超额累进税率有什么区别？;（六）纳税期限 纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 （七）减税免税 减税免税是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾措施减税是对应纳税额少征一部分税款，而免税是对应纳税额全部免征税款。;1）税基式减免 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。; 【情境引例解析】 ;2）税率式减免 税率式减免即通过直接降低税率的方式实现的减税免税。具体概念包括重新确定税率、选用其他税率、零税率。 3）税额式减免 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。具体概念包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征额等。 ;（八）纳税环节 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 （九）纳税地点 纳税地点是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉进行控制而规定的纳税人（包括代征代缴、代扣代缴、代收代缴义务人）的具体纳税地点。 （十）罚则 罚则又称法律责任，是对违反税法的行为采取的处罚措施。 （十一）附则 附则主要规定某项税法的解释权和生效时间。 ; 【情境辨析1-2】 ;五、税务机构的设置 中央政府设立国家税务总局（正部级），省及省以下税务机构设立税务局。;六、税收征收管理范围的划分 我国的税收分别由税务、海关负责征收管理。 （1）税务局负责征收的税种有：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、印花税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税等。 （2）海关负责征收和管理的税种有关税、船舶吨税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。; 【情境辨析1-3】 ; 【情境辨析1-4】 ; 【情境辨析1-4】 ;七、中央政府与地方政府税收收入的划分 1.中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税、储蓄存款利息所得的个人所得税等。 2.地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税。;3.中央政府与地方政府共享收入主要包括：;任务二 税务登记;【情境引例】;【知识准备与业务操作】;二、“一照一码”营业执照申请核发 “一照一码”营业执照申请核发的具体办理流程如图1-1所示。;名称预先核准后需要做的工作如下： 1.填写相关资