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2023 年税务师之税法一通关试题库 (有答案) 单选题（共 40 题） 1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发 生以下业务： A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42 【答案】 A 2、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（ ）。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税 B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收 增值税 C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照 3%的征收率减按2%征收增值税 D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税 【答案】 D 3、甲公司2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税 销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 6000 万元，发生建造成本8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评 估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许 扣除的有关税金及附加 1356 万元。 A.纳税人应在转让房地产合同签订后7 日内，向房地产所在地主管税务机关办 理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料 B.纳税人应在转让房地产合同签订后 15 日内，向房地产所在地主管税务机关办 理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料 C.纳税人应在转让房地产合同签订后 30 日内，向房地产所在地主管税务机关办 理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料 D.纳税人应在转让房地产合同签订后 60 日内，向房地产所在地主管税务机关办 理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料 【答案】 A 4、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2021 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万 元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税 额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计 算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。 A.3.84 B.3.60 C.4.24 D.4.32 【答案】 D 5、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月 30 日前转让A 项目部 分房产，取得转让收入 30000 万元；2016 年 5 月 1 日后转让A 项目部分房产， 取得含税收入 50000 万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认 收入（ ）万元。 A.80000.00 B.76190.48 C.77619.05 D.75045.05 【答案】 C 6、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟 农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（ ）。 A.烟草公司 8 月收购烟叶缴纳烟叶税 17.6 万元 B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税 C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 8 日 D.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 19.6 万元 【答案】 C 7、（2020 年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。 A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结 转下期继续抵扣 B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额 C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额 D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整 【答案】 A 8、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下： A.60.84 B.57.72 C.54.6 D.45.5 【答案】 A 9、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（ ）。 A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 B. 自2019 年 1 月 1 日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的 租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 6 万元 的，免征增值税 C. 自2020 年 1 月 1 日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税 D. 自2019 年 1 月 1 日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前 的销