报税实训报告(1)汤婷.docVIP

PAGE PAGE 7 报税实训报告 姓 名 汤 婷 专 业 会计电算化专业 班 级 会电四班 学 号 3801090408 指导老师 胡 迪 中国地质大学江城学院经济与管理学部 2011 年12 月 一、实训目的 通过本次实习，使我们熟练掌握上机工作环境下的各种会计运算，模拟真实的经济业务为会计主体服务，进一步的提高我们上机的会计实践操作能力，通过学习培养我们的经济业务并进行正确的核算，报账等实际会计能力。使我们真正具备会计岗位所具备分析，判断，和操作能力。 二、实训时间 2011-11-28至2011-12-12（共40课时） 三、实训任务介绍 以各种税种进行一个模拟的实际操作并进行计算。通过这些模拟的题型来加强我们对课本知识的熟练程度并进行一个巩固。这次实训主要就是以国税的申报为主，国税的申报有分为增值税的申报，消费税的申报，所得税的申报这三种。然后就是地税的申报土，地税的申报土也是从2个方面来进行的，一个土地增值税的申报和营业税的申报。 四、实训内容及过程 （1） 增值税 实训任务：? 东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于2009年7月3日申报上月增值税。（1）2009年6月销售额如增值税发票使用明细表所示，此外公司本月将自制的商品用于项目基建，共领用10000件。（2）本期认证可抵扣的进项税额如增值税抵扣明细表所示，另外企业用购进价值117000.00元（含税）的商品发放福利。（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。。 销项金额合计=1200000+120000=1320000元 销项税额=销项金额合计*增值税的适用税率 =1320000*17%=224400元 其中，未开具发票的金额=120000元 销项税额=120000*17%=20400元 进项金额=918823.53元 进项税额=918823.53*17%=156200元 本期认证可抵扣的进项税额如增值税抵扣明细表所示，另外企业用购进价值117000.00元（含税）的商品发放福利。所以， 进项税额转出=117000÷（1+17%）*17%=17000元 上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。 根据5月份的增值税纳税申报表可知，上月留抵扣税额为12530元。 所以6月份的应纳书额=销项税额—（进项税额—进项税额转出）—上期留抵税额=224400—（156200—1700）—12530=72670元 （2）所得税 实训任务：北京松泉山庄餐饮有限公司基本情况如背景单据所示，企业所得税采用据实预缴方式缴纳，无减免所得税。请根据2009年1季度利润表于2009年4月9日代为填制申报表。 上表为企业所得税季度预缴纳税申报表，本表根据2009年一季度利润表填制。 应纳税所得额=利润总额*税率=5210300×25%=132575元 （3）消费税 实训任务：2009年10月，北京时尚神韵化妆品有限公司销售索伏特化妆品（消费税税率30%），根据背景单据和背景材料，代为网上申报消费税。 销售额=3541240.50元 适用税率：30% 应纳税额=351240.50×30%=1062372.15元 期初未缴税额=325100元 本期缴纳前期应纳税额=1083666.67×30%=325100元 本期预缴税额=513333.33×30%=154000元 本期应补（退）税额=应纳税额—本期准予扣除税额—本期减免税额—本期预缴税额=1062372.15-154000=908372.15元 （4）营业税 （分包或转包）实训任务：致远建筑有限公司2009年5月份取得一项工程，之后又把部分工程分包，请代为模拟申报营业税及其他附加税费（企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写）。 营业额 可扣除营业额 计税依据10457000 税率：3% 应纳税费额3% 应入库税额=2221290元 应纳税额（教育费附加）=2221290×3%=66638.7元 应纳税额（地方教育费附加）=2221290×1%=22212.9元 应纳税额（城建税）=2221290×7%=15549.3元 （5）土