初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度.docxVIP

初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度 [单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是()。（2017）（江南博哥） A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税 B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税 C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税 正确答案：C 参考解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。 【知识点】税收征收管理法的适用范围 [单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。（2017） A.个人所得税 B.关税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 正确答案：B 参考解析：（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。 【知识点】征收机关 [单选题]3.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是() A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款 C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款 D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款 正确答案：C 参考解析：选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施个人及其所选项D：扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 [单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户，该期限为()。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.12个月 正确答案：C 参考解析：根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。 [单选题]5.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是()。 A.定期定额征收 B.查定征收 C.查验征收 D.查账征收 正确答案：C 参考解析：（1）查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人；（2）查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；（3）查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源；（4）定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。 [单选题]6.(2020年)根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用的税款征收方式是()。 A.查账征收 B.查定征收 C.定期定额征收 D.查验征收 正确答案：A 参考解析：暂无解析 [单选题]7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。（2017） A.征收税款 B.加收滞纳金 C.确认纳税主体 D.没收财物和违法所得 正确答案：D 参考解析：（1）选项ABC：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；（2）选项D：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。 【知识点】税务行政复议申请与受理 [单选题]8.（2018）下列法律责任形式中，不属于行政处分的是()。 A.罚款 B.撤职 C.记过 D.降级 正确答案：A 参考解析：（1）行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除；（2）选项A属于行政处罚。 [单选题]9.（2017）设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市税务局作出的行政处罚决定不服申请行政复议。下列机关中，有权受理该申请的是()。 A.国家税务总局 B.M省人民政府 C.M省税务局 D.Y市人民政府 正确答案：A 参考解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。 [单选题]10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。（2017） A.代开发票 B.资格认定 C.税款征收 D.税