2023年税务师之税法一精选题库与答案 .pdfVIP

2023 年税务师之税法一精选题库与答案 单选题（共 60 题） 1、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注 明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款及税费 2200 万元， 该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 444 万元（不含增 值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万 元。 A.573.50 B.550.00 C.556.80 D.500.00 【答案】 C 2、某房地产企业 2019 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019 年 12 月 销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2020 年 3 月，销售了可售建筑 面积的 88%，下列说法中正确的是（ ）。 A.该企业应该在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以要求该企业在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算 C.税务机关可以要求该企业在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算 D.该企业应该在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算 【答案】 C 3、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留 抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月－9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书 以及扣缴 税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80％，该企业 10 月初按规定办理了增值 税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取 得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应 缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。 A.10 B.14.8 C.14 D.20.72 【答案】 A 4、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。 A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中 形成的权利义务关系 B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.作为纳税主体的一方只能是征税机关 【答案】 A 5、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。 A.公众信任原则 B.税收法定性原则 C.实质课税原则 D.程序优于实体原则 【答案】 D 6、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售啤酒 20 吨，取得不含税销 售额 57400 元。另收取包装物押金 3500 元（含供重复使用的塑料周转箱押金 500 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（ ）元。 A.4400 B.5000 C.4800 D.4000 【答案】 B 7、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业务如下： A.300000 B.470000 C.570000 D.770000 【答案】 D 8、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（ ）年。 A.6 B.8 C.10 D.3 【答案】 A 9、（2018 年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（ ）内仍未缴税款， 经海关关长批准，海关可以采取强制措施。 A.15 日 B.3 个月 C.6 个月 D.30 日 【答案】 B 10、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。 A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列 市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认 B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方 发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税 凭证或记账凭证 C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作 为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证 D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印 件，作为记账凭证 【答案】 C 11、下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（ ）。 A.车辆购置税实行一车一申报制度 B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人应当