2023年税务师之涉税服务实务题库与答案 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务题库与答案 单选题（共 40 题） 1、下列各项属于消费税纳税义务人的是（ ）。 A.进口金银首饰的外贸企业 B.受托加工烟丝的工业企业 C.生产护手霜销售的工业企业 D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂 【答案】 D 2、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税 额退税时应计入贷方的科目是（ ）。 A.应交税费—未交增值税 B.应交税费—应交增值税（已交税金） C.应交税费—应交增值税（进项税额转出） D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 【答案】 C 3、税务师代理某企业2019 年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内 所得应纳税所得额为 200 万元，已预缴税款 50 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为 （ ）万元。 A.10 B.12 C.5 D.79 【答案】 C 4、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。 A.4 年 B.5 年 C.10 年 D.无限期 【答案】 B 5、某企业 2019 年 4 月排放汞及其化合物 800 千克，汞及其化合物的污染当量 值（单位：千克）为 0.0001，适用税额为 10 元每污染物当量。该企业当月应 缴纳环境保护税（ ）万元。 A.8000 B.800 C.4000 D.2000 【答案】 A 6、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目 是（ ）。 A.应交税费——应交增值税（出口退税） B.应交税费——应交增值税（进项税额） C.应交税费——应交增值税（销项税额） D.应交税费——未交增值税 【答案】 A 7、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料 或旁证的纳税审查方法是（ ）。 A.核对法 B.查询法 C.抽查法 D.比较分析法 【答案】 B 8、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额 30 万元，自行 开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税 专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 （ ）相应栏次中。 A.第 2 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期 数 B.第 2 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形 资产”的本期数 C.第 5 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期 数 D.第 5 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形 资产”的本期数 【答案】 B 9、（2016 年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以 依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退 还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况必威体育官网网址 【答案】 A 10、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税 收入的是（ ）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于职工奖励或福利 C.将自建的商品房出租 D.将资产用于交际应酬 【答案】 C 11、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是 （ ）。 A.借：营业外支出 贷 ：库存商品 B.借：营业外支出 贷 ：库存商品 应交税费——应交增值税 （销项税额 ） C.借：营业外支出 贷 ：库存商品 应交税费——应交增值税 （进项税额转 出） D.借：营业外支出 贷 ：主营业务收入 应交税费——应交增 值税（销项税额 ） 【答案】