2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一 单选题（共 30 题） 1、（2017 年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税 应税收入的是（ ）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构转移至境内分支机构 D.将资产自用转移为经营性租赁 【答案】 A 2、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（ ）。 A.加班费 B.季度奖金 C.年终加薪 D.差旅费津贴 【答案】 D 3、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的 是（ ）。 A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票 的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券 的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报 【答案】 D 4、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A.企业厂区内公共绿化用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 【答案】 D 5、（2017 年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额 时，可以在税前扣除的是（ ）。 A.税款的滞纳金 B.被没收的财物损失 C.行政罚款支出 D.生产过程中耗费的原料成本 【答案】 D 6、2020 年 3 月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税 优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额 234 万元。该厂可抵 免企业所得税税额（ ）万元。 A.20.00 B.0.34 C.23.40 D.10.00 【答案】 C 7、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。 A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的 B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的 D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的 【答案】 A 8、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹 地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提 下，对职工医保单位缴费部分实行按（ ）征收，减征期限不超过 5 个月。 A.80% B.60% C.50% D.40% 【答案】 C 9、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税 额退税时应计入贷方的科目是（ ）。 A.应交税费—未交增值税 B.应交税费—应交增值税 （已交税金） C.应交税费—应交增值税 （进项税额转出） D.应交税费—应交增值税 （转出多交增值税） 【答案】 C 10、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（ ） A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——未交增值 税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——应交增值 税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费——应交增值 税 26213.59 【答案】 C 11、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（ ）。 A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有 由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以 不用在这方面分散精力 B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得 当，计算结果是否正确 C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了 解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确 D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资 本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定 【答案】 C 12、下列各项中，增值税一般纳税人应通过 “应交税费——增值税检查调整” 贷方科目核算的是（