2023年税务师之涉税服务实务能力测试试卷B卷附答案 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务能力测试试卷 B 卷附 答案 单选题（共 30 题） 1、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019 年销售额 600 万元，但 未申请一般纳税人资格登记；2020 年 5 月份购进各种服装价款400000 元，取 得专用发票上的税金为 52000 元，该店当月销售收入（含税）678000 元，该店 当月应纳增值税税额（ ）元。 A.20340 B.16000 C.19747.57 D.78000 【答案】 D 2、某外商投资公司自行申报以30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这 批产品以 28 万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企 业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税 为（ ）。 A.6720 元 B.8400 元 C.9000 元 D.14000 元 【答案】 D 3、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（ ）行为。 A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予 以劝阻 ，劝 阻无效时，终止执业 B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物 C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托 D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告 【答案】 B 4、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费—— 应交所得税”科目。 A.所得税费用 B.递延所得税负债 C.以前年度损益调整 D.本年利润 【答案】 C 5、（2019 年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳 入税收保全措施范围的是（ ）。 A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值 4000 元的家具 C.金银首饰 D.别墅 【答案】 B 6、（2016 年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年 度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费 用—职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。 A.仅作纳税调整增加，不作账务调整 B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 【答案】 A 7、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（ ）。 A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值 税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记 有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记 有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额， 并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额 【答案】 C 8、下列不属于应征消费税的消费品的是（ ）。 A.竹制筷子 B.高档手表 C.贵重首饰及珠宝玉石 D.实木地板 【答案】 A 9、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（ ）。 A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值 税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记 有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余 额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户 无余额 D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记 有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 【答案】 D 10、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允 许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（ ）。 A.借：委托加工物资 贷：银行存款 B.借：委托加工物资 贷：应交税费—应交消费税 C.借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款 D.借：税金及