2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点 .pdfVIP

2023 年税务师之税法一基础试题库和答案要点 单选题（共 30 题） 1、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书 后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（ ）。 A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本 省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的 海关缴款书信息 B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询 到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登 录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息 C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关 缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选 择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息 D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省 （区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海 关缴款书信息 【答案】 D 2、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售漆饰地板取得了不 含税销售额 450 万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素 板取得增值税专用发票注明价款360 万元，本月生产领用 60%，该企业 2019 年 3 月应缴纳消费税()万元 。(消费税税率 5%) A.22.50 B.18.00 C.11.70 D.10.80 【答案】 C 3、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下： A.9.60 B.9.85 C.10.15 D.12.36 【答案】 B 4、某企业于 2017 年 3 月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关 审核的完税价格为 230 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 240 万元， 使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日，企业将该设备转 让，转让收入 80 万元，已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税（ ） 万元。（关税税率 10%） A.5.75 B.6.13 C.6.00 D.6.40 【答案】 B 5、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋 自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000 万元，2008 年建造该办公楼时， 为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费 4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构 评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。 A.4800 B.6528 C.7680 D.8000 【答案】 A 6、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 12%股份，双方 确认价值 1 000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 40 万元/辆、 50 万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股 的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%） A.70 B.40 C.0 D.50 【答案】 A 7、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 1 月发生如下 业务。 A.1170 B.1209 C.8910 D.12870 【答案】 D 8、根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或 者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是 （ ）。 A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征 B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 1 年内补征 C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 2 年内补征 D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 3 年内补征 【答案】 B 9、（2020 年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、 会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月 发生如下业务： A.27.00 B.17.80 C.18.00 D.26.70 【答案】 D 10、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度 经营业务如下： A.35.09 B.40.75 C.43.20 D.124.53 【答案】 B 11、下列各项中，