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初级会计师-经济法基础-章节真题-第5章所得税法律制度 [单选题]1.(2022年)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至（江南博哥）1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳所得额，该比例为()。 A.50% B.0 C.75% D.25% 正确答案：A 参考解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计人应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 [单选题]2.（2022年）甲公司2021年度发生工资、薪金支出2000万元，为职工缴纳基本社会保险费250万元，为公司高层管理人员支付补充养老保险费19万元、缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为() A.262万元 B.268万元 C.250万元 D.280万元 正确答案：C 参考解析：（1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。本题中为职工缴纳基本社会保险费250万元,允许扣除。（2）自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；对超过的部分，不予扣除。本题中，为公司高层管理人员支付补充养老保险费19万元不得扣除。（3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。综上所述，税前可扣除金额=250万元。 [单选题]3.周某购买彩票中奖奖金30000元，周某领奖时支付食宿费400元，已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是() A.(30000-400)*20%　 B.(30000-400)*(1-20%)*20%　 C.30000*20% D.30000*(1-20%)*20% 正确答案：C 参考解析：偶然所得个人所得税应纳税额=每次收入额*20% [单选题]4.（2022年）甲公司2022年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。 A.160x20%=32（万元） B.160x25%x20%=8（万元） C.100x12.5%x20%+（160-100）x50%x20%=8.5（万元） D.100x12.5%x20%+（160-100）x25%x20%=5.5（万元） 正确答案：D 参考解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分（160-100），减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税。因此，甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额=100x12.5%x20%+（160-100）x25%x20%=5.5（万元）。 [单选题]5.(2022年)甲公司出资购买房屋，将所有权登记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是()。 A.李某不需要缴纳个人所得税 B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税 C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税 D.李某应按照“经营所得项目缴纳个人所得税 正确答案：C 参考解析：企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的。分三种情况处理：1、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配按照“经营所得”项目计征个人所得税；2、对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；3、对企业其他人员取得的上述所得，按照“综合所得”项目计征个人所得税。本题李某是股东，甲公司是公司，所以适用第二条，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 [单选题]6.（2022年）甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率为25%，甲公应缴纳企业所