会计财务管理-银行不良资产处置问题探究.docxVIP

PAGE PAGE III 银行不良资产处置问题探究 摘要 随着全球经济进入低速增长的调整期，我国银行面临着多重风险性与多样发展性。虽然银行业正在蓬勃发展，但其不良资产问题也越来越受到关注。特别是对于中国的商业银行而言，银行不良资产的处置尤为严重和迫切。笔者在查阅大量的文献的基础上，将石家庄商业银行的不良贷款进行了研究和分析，提出了应对石家庄商业银行的不良贷款管理问题的相应建议，主要是为了加强不良贷款的管理能力，提高不良贷款的管理水平。希望该研究将有助于石家庄商业银行不良贷款管理的健康发展。从而全面推进不良贷款目标的顺利完成。 关键词：商业银行，不良资产，处置 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 I 第1章引言 1 第2章概念界定与理论基础 1 2.1相关概念界定 1 2.1.1不良资产 1 2.1.2商业银行不良资产 2 2.1.3商业银行不良资产的表现形态及其价值 2 2.3理论基础 4 第3章石家庄商业银行及其不良资产处置现状 4 3.1石家庄商业银行经营概况 4 3.2石家庄商业银行不良资产产生的原因 7 3.2.1经营环境及宏观政策因素分析 7 3.2.2银行自身因素分析 8 第4章石家庄商业银行不良资产处置存在的问题 9 4.1贷款结构不合理，信贷管理机制不健全 9 4.1.1贷款结构不合理 9 4.1.2信贷管理机制不健全 9 4.2管理的精细化程度不够 9 4.2.1业务操作手段不够先进 9 4.2.2贷款处置的效率较低 9 4.3考核激励措施不到位 10 4.3.1没有形成正负双向激励的统一认识 10 4.3.2考核激励措施缺乏联动 10 4.4不良资产处置监督体系不健全 10 第5章石家庄商业银行不良资产处置对策 11 5.1优化信贷结构和风险控制机制 11 5.1.1优化信贷结构 11 5.1.2建立应急重大不良资产的预警机制 11 5.2加强管理的精细化程度 11 5.2.1完善内部控制措施 11 5.2.2积极开展现状评估与需求分析 12 5.3完善员工的考核激励措施 12 5.3.1建立责任认定制度 12 5.3.2对从业人员的激励到位 12 5.3.2加强人员培训 13 5.4强化不良资产处置的监管机制 13 第6章结束语 15 参考文献 15 PAGE 6 第1章引言 自国际金融危机以来，人们特别关注商业银行的信贷资产质量。在当今时代，中国经济增长的过渡时期，经济结构调整和刺激消化的三个阶段已经出现。在新的正常经济集中下，商业银行贷款恶化，不良资产增长加快，资产质量控制压力更大。当前市场经济需求不断变化，为切实保证商业银行的经济效益，不断研发贷款产品的种类来迎合市场的需求；另一方面为了控制不良贷款比率，致使贷款产品的营销推进停滞不前。纵观全球经济发展历史，银行的不良贷款大多与金融危机的爆发有着莫大的关联，在经济大环境的影响下，银行体系内积累的巨额不良贷款就会成为引发金融危机的主因之一。当前商业银行不良贷款数量不断增加，为切实降低不良贷款产生的不良影响。商业银行纷纷采取各种措施，尤其以提升核销规模为主。但部分金融机构的上升速度远远不够，与银行逾期率和不良率差距悬殊。除了传统的方式外，银行还通过不良资产转让方式甩包袱，实现不良资产从银行向资产管理公司的转换。怎样才能真正高效去化解银行的不良资产，是值得关注的问题。 第2章 概念界定与理论基础 2.1相关概念界定 2.1.1不良资产 不良资产，指的是企业的还没有处理的资产净损失以及潜亏（资金）挂帐，还有按财务会计制度规定的应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。银行不良资产即不良债权，占比最高的是不良贷款，银行客户无法按量按时偿本付息的贷款就是不良贷款。不良资产能够分成以下几种，包括：房地产等不动产组合、呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）、呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）以及逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）。不良投资、企业制造或买进的呆滞积压物资、债务单位长期拖欠的应收账款等不良资产，是不能参与企业正常资金周转的资产。进行了股份制改革的国企与国有银行，公开发行股票后，为了偿付银行借贷，冲销不良资产，可以将一些国家股权售卖出去。 2.1.2商业银行不良资产 中国人民银行对商业银行资产的定义是由商业银行过去的交易或事件形成的资源，由商业银行拥有或控制，预计将为商业银行带来经济利益。商业银行资产的主要内容有贷款，包含证券、现金及固定资产的投资，租赁，买卖外汇，票据贴现等。具体而言，商业银行的资产