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第十章 内部控制及控制风险评价
一、 大纲
(一)内部控制目标与要
(一)内部控制目标与要素
(二)了解与记录内部控制
(三)内部控制测试
(四)内部控制评价
(五)管理建议书
二、 本章重点、难点
注册会计师编制审计计划时， 应当研究与评价被审计单位的内部控制。 对拟信赖的内部
控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。
(一)内部控制目标与要素
1. 内部控制定义
被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、 纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
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