会计实务章节考情分析：所得税.docx

1 第十六章 所得税 本章考情分析 本章阐述所得税的确认和计量等内容。近三年考试涉及各种题型， 2014 年的综合题涉 及本章所得税内容。从近三年试题看，本章内容比较重要。 近 3 年题型题量分析表 2015 年教材主要变化 将“资本公积”改为“其他综合收益”。 主要内容 第一节 计税基础与暂时性差异 第二节 递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量 第三节 所得税费用的确认和计量 预备知识 ◇应交所得税的计算 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 (一)纳税调整增加额 1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表， 但在