金融监管的外部支持.ppt

金融监管学—冯林 第七章金融监管外部支持  山东经济学院财政金融学院 冯林 第一页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第七章 金融监管外部支持 第二页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 金融监管的法律支持系统主要包括两个层面，即金融基础法律支持系统，二是金融监管法律法规支持系统，其中，后者又包含于前者之中。 第三页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 一、金融基础法律支持系统 （一）定义 调整金融关系的法律规范的总称 金融关系 法律类型 金融监管关系—————金融监管法 金融业务关系—————金融业务法 第四页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 （二）金融基础法律支持系统的特点 1.调整对象广泛 间接融资关系； 直接融资活动； 金融中介服务关系； 金融管理关系。 第五页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 2.属于宪法以及民法、经济法等法律之后的第三层次法律； 3.涉及范围广泛 金融法律、金融行政法规、金融行政规章、地方金融性法规及自律性规范 第六页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 （三）金融基础法律的具体制度 1.银行法 2.证券法 3.信托法 4.保险法 5.票据法 6.担保法 第七页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 二、金融监管法律法规 1.市场准入监管 资本充足率标准 高级、称职的管理人员 经营范围 其他条件 2.市场运作的监管 业务经营、业务范围、 风险监管（资本、资产质量、流动性、风险分散等） 3.市场退出的监管 第八页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 三、金融基础法律和金融监管法律的关系 （一）联系 1.包含关系 2.前提关系 （二）区别 金融基础法律 金融监管法律 目的和作用 为金融机构的业务顺利开展提供法律支持 维护金融体系的安全和稳定、保护公众利益 行使主体 各类金融机构 政府机构 金融监管当局 内容 权利和义务二者更强调规制和约束的一面 不仅包括义务、还包括权利 地位 独立的法律 附属于金融基础法律 第九页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 四、我国的金融监管法律法规 法律法规名称 颁布实施时间 修改时间 中华人民共和国中国人民银行法 1995年 2003年 中华人民共和国商业银行法 1995年 2003年 中华人民共和国证券法 1998年 2005年 中华人民共和国保险法 1995年 2002年 中华人民共和国信托法 2001年 —— 中华人民共和国票据法 1995年 2004年 中华人民共和国担保法 1995年 —— 中华人民共和国银行业监督管理法 2004年 —— 第十页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 我国金融监管的重心是： 管法人 管风险 管内控 提高透明度 由于内控更多的是机构内部自律，因此金融监管法律法规主要侧重管法人、管风险和提高透明度。 第十一页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 （一）管法人 即对金融机构的监管 （二）管风险 即对风险的监管 （三）提高透明度 即根据履行职责人需要，有权要求金融机构报送资料，金融机构有必要及时向公布发布其经营活动和财务状况的有关信息。 第十二页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第二节 金融监管的审慎会计支持 一、定义 针对不确定因素作出会计判断应保持必要的谨慎，不高估资产或受益，不低估负债或费用，合理估计可能发生的损失和费用，即要求在会计核算中坚持审慎（稳健）原则*。 审慎会计制度是用于指导选择会计方法和会计程序的一个基本要求，要求人们在进行会计处理时保持谨慎小心的态度。宁可预计可能的损失，不可预计可能的收益，增加决策的稳健性。 第十三页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第二节 金融监管的审慎会计支持 二、审慎会计制度的作用 1.对制定会计制度发挥着观念上的指导作用； 2.成为指导会计人员进行职业判断的一项重要依据。 第十四页，共二十七页。 * * 金融监管学—冯林 第二节 金融监管的审慎会计支持 三、审慎会计制度与金融监管的关系 审慎会计制度在金融监管中的应用是在具备一系列前提条件下，由一系列审慎的监管标准和监管手段组成。 审慎会计监管是审慎监管的核心内容。 审慎监管比审慎会计更加宽泛，离开了审慎会计监管，审慎监管将显得空泛