2023年在线网课学习课堂《全球税制（北京外国语大学 ）》单元测试考核答案.docxVIP

2023年在线网课学习课堂《全球税制（北京外国语大学 ）》单元测试考核答案 注意：以下内容是虚构的，仅作参考。全球税制是一门研究全球税收政策和税收制度的课程。通过学习这门课程，可以深入了解全球范围内的税收政策，学习各国税制的运作方式，了解跨境税收合作等方面的知识。 本次单元测试主要考核学生对于全球税制的理解和应用能力，下面是相关参考内容。一、选择题（每题2分，共20分）1.全球税制旨在 ___ ？ A. 限制企业非法避税行为 B. 尽量扩大税基，以增加税收收入 C. 促进国际贸易和跨国投资的发展 答案：A分析：全球税制的主要目的是限制企业非法避税行为，防止企业通过虚假或将利润移交到低税率国家的方式避免缴税。2.下列国家哪一个不是OECD成员国？  A. 瑞典  B. 中国  C. 美国  答案：B分析：OECD成员国是指经济合作与发展组织成员国，中国虽在OECD合作伙伴计划里有合作，但不属于OECD成员国。3.在税收规划中，避税是指 ___ ？ A. 通过合法手段来降低税负 B. 未按规定缴纳税款 C. 使用不合法手段逃避税款 答案：C分析：避税是指使用不合法或欺诈手段来逃避缴税，而合法的税收规划则是通过合法手段降低税负，如合理利用税收抵扣等。4.下列哪种情况可能导致税基侵蚀？  A. 高企业税率  B. 降低企业税率 C. 公司税前本息减免  答案：C分析：税基侵蚀是指通过各种合法或非法手段，将利润转移至低税率的国家或地区，从而降低应纳税额。公司税前本息减免是一种常用的税基侵蚀手段。5.影响全球税制合作的最大障碍是 ___ ？ A. 不同国家间的法律和制度差异  B. 贸易壁垒造成的政治障碍  C. 国际金融危机引起的信任危机 答案：A分析：不同国家之间的法律和制度差异是影响全球税制合作的最大障碍之一，由此导致的税收政策、税收标准、税收体系等差异复杂，使得国际间税收合作难度加大。二、简答题（每题10分，共40分）1.税收竞争指什么？如何应对？答：税收竞争是指通过不同国家或地区之间的税收政策差异，吸引外国企业的投资和跨境贸易，从而获得更多的税收收入的竞争现象。应对税收竞争可以采取以下策略： 1）加强国际间税收合作，制定统一的国际税收政策和标准。 2）适当调整税率，尽量避免过高或过低的税率。 3）建立统一的税制和税收征管体系，提高税收征收的有效性和公平性。 4）加强对外国企业的投资和贸易管理，防止通过避税手段逃避缴纳税款。2.如何评价数字化经济对全球税制的影响？答：数字化经济的发展对全球税制产生了深刻的影响。首先，数字化经济的发展使得跨国企业可以更容易地进行跨国经营，从而迅速提高创新和市场份额。其次，数字化经济改变了企业所生成的价值和利润概念，增加了税收征收的难度，加剧了国际间的税收竞争。所以，应该通过加强国际合作，建立统一的税收政策、税率标准和税收征收标准，以应对战略性威胁和财务（税收）工程。此外，还应该推进数字经济的绿色转型、减少数字经济的碳足迹，从而实现数字经济的可持续发展。3.请简要说明全球税制的三个重要特点。答：全球税制的三个重要特点如下： 1）高度复杂性：全球税制面对各个国家和地区的税收制度和法律差异，这种多样化的税收制度和税收标准使得全球税制变得相当复杂和难以理解。 2）税基侵蚀和利润转移：企业通过各种合法或非法手段将利润转移到低税率国家或地区，从而降低应纳税额。这种税基侵蚀和利润转移也成为企业遏制税收风险和应对国际税收竞争的主要策略。 3）国际合作的重要性：全球税制中，国际税收合作的作用极为重要。仅仅依靠一国的力量是不可能解决全球税收问题的，必须通过国际机构的支持和国际税收标准的合作，来建立全球税制的惯例和共同规则，以此实现国际税收治理的有效性和可持续性。4.如何才能应对数字经济时代税收征收问题？答：应对数字经济时代税收征收问题可采取以下措施： 1）建立统一的数字经济税制：在数字经济时代，税制的建立是非常必要的，因此建立统一的数字经济税制和税收计算方式，能够大大提高税收征收的效率和公平性。 2）加强国际税收合作：数字经济时代，跨国企业可以更容易地进行跨国经营，加剧了税收征收的难度，而国际税收合作可以提供统一的税收标准和规则，降低税收竞争和控制非法逃税行为的风险； 3）推动数字经济绿色发展：数字经济绿色发展是数字经济可持续发展的关键，通过推动数字经济绿色发展可先从源头上减少碳排放和节能，进而减少与数字经济相伴随的税收问题。 4）提供数字经济征税的透明度和监管：政府部门需要了解数字经济领域的实际运作方式，提供更加准确的数据分析和监管，为数字经济的发展提供政策依据。此外，社会组织和公