中高级 和注册会计师 《企业内部控制基本规范及配套》指引.docx

内部资料 企业内部控制基本规范及配套指引 企业内部控制基本规范............................................ 目 录 - 3 - 企业内部控制应用指引............................................ - 9 - 第 1 号——组织架构 ......................................... - 10 - 第 2 号——发展战略 ......................................... - 12 - 第 3 号——人力资源 ......................................... - 14 - 第 4 号——社会责任 ......................................... - 16 - 第 5 号——企业文化 ......................................... - 19 - 第 6 号——资金活动 ......................................... - 21 - 第 7 号——采购业务 ......................................... - 25 - 第 8 号——资产管理 ......................................... - 27 - 第 9 号——销售业务 ......................................... - 30 - 第 11 号——工程项目 ........................................ - 33 - 第 12 号——担保业务 ........................................ - 37 - 第 13 号——业务外包 ........................................ - 39 - 第 14 号——财务报告 ........................................ - 41 - 第 15 号——全面预算 ........................................ - 43 - 第 16 号——合同管理 ........................................ - 45 - 第 17 号——内部信息传递 .................................... - 47 - 第 18 号——信息系统 ........................................ - 49 - 企业内部控制评价指引........................................... - 51 - 企业内部控制审计指引........................................... - 54 - 第 1 号——组织架构 第一章 总 则 第一条 为了促进企业实现发展战略 优化治理结构、管理体制和运行机制 建立现代企业制度 根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》 制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构 是指企业按照国家有关法律法规、股东大 会决议和企业章程 结合本企业实际 明确股东 大 会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险一 治理结构形同虚设 缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 可 能导致企业经营失败 难以实现发展战略。 二 内部机构设计不科学 权责分配不合理 可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮 运行效率低下。 第二章 组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定 明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序 确保决策、执行和监督相互分离 形成制衡。 董事会对股东 大 会负责 依法行使企业的经营决策权。可按照股东大 会的有关决议 设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会 明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序 为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东 大 会负责 监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责 主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规 其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任