2023年地税税收执法资格考试复习提纲 题库 历年真题(含答案).docxVIP

2023年地税税收执法资格考试 复习提纲+题库+历年真题(含答案) 一、复习提纲 (一)《税收基础学问》部分 第一章至第四章：通读，不为考试重点。 第五章：第一节了解；其次节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重驾驭增值税、 消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税 从量定额从价定率计税，留意增值税、消费税新条例变更；第四节营业税是地税业务，国税 部门不考；第五节一般驾驭车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。 第六章：第一节作为了解，其次节为考试重点内容，重点驾驭企业所得税应纳税额计算公式 (留意依次)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求(需绽开理解); 第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。 第七章：主要是地税业务，国税部门不考。 第八章：驾驭税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。 第九章：驾驭税务稽查的工作规程，特殊是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方 法(不需绽开)。 第十章：驾驭国际重复征税及其避开。 第十一章：通读，不为考试重点。 (二)《法律基础学问 ·税务版》部分 第一章：考试重点内容，重点驾驭法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。 其次章：考试内容，理解性驾驭第一节，重点驾驭其次节、第三节。 第三章：大体了解税务行政许可概念。 第四章：考试重点内容，重中之重，驾驭税务行政惩罚概念和种类、税务行政惩罚的实施(案 例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。 第五章：了解第一节、第三节，驾驭其次节，特殊是阻挡出境、纳税担保和代位权。 第六章：驾驭第三节，其它章节了解，不为考试重点。 第七章：驾驭偷税罪修改为躲避缴纳税款罪的相关内容。 第八章：考试重点。第九章：驾驭其次节。 税务人员执法资格考试练习题库 二、 历年真题 2023年下半年全国税务人员执法资格统一考试 地 税 试 卷 一 、 单项选择题(共25题，每题1分) 1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下一般住房的，契税税率暂统一 下调到( )。 % B. 1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城，2023年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳 城市维护建设税为( ) 元 。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会， 一般国家参与国民收入安排的主要形式是( )。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入 4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( ) A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 5.依据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是 ( )。 A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 6.依据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是( )。 A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是( )。 A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.依据企业所得税的相关规定，国家须要扶持的高新技术企业运用的所得税实惠税率是 ( )。 A. 10% B. 15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严峻的，税务机关除责令改正 外，可以处( )的罚款。 A.2000 元以下 B.2000 元以上5000元以下 C.2000 元以上10000元以下 D.10000 元以上 10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机 关应当( )。 A.责令限期改正，不得实施行政惩罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款 11.某纳税人由于资金惊慌，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，依 据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金( ) 元 。 A.41250 B.16500