事业单位内部控制制度（2023必威体育精装版通用版本）.docxVIP

****中心内部控制制度 第一章总则 第一条为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据国家及市、区有关法律法规和有关规定，结合本单位实际，制定本制度。 第二条办公室负责本单位内部控制管理各项工作的协调、落实和保障，确保本制度的顺利实施。 第三条本单位内部控制的目标主要包括：保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第四条本单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则: （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第二章风险评估和控制方法 第五条建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动 存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估重点关注事项： （一）建立健全经济活动的决策、执行、监督机制，实现有效分离、权责对等；建立健全议事决策、岗位责任、内部监督等机制。 （二）建立健全内部管理制度。包括内部管理、内部监督、内部牵制制度并有效执行。 （三）建立健全内部控制关键岗位工作人员管理制度。包括建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制和工作人员应具备相应的资格和能力。 （四）建立健全财务信息编报制度。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报表。 第六条单位内部控制的主要方法： (一)不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 （二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 （三）归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，对有关经济活动实行统一管理。 （四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 （五）资产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘查、账实核对等措施，确保资产安全完整。 （六）会计控制。建立健全本单位财务管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证，会计账簿和财务会计报告处理程序。 （七）单据控制。根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 第三章业务层面内部控制 第七条预决算业务控制 （一）坚持总量平衡和合理控制的预算编制原则，按照“自上而下，自下而上、上下结合、分级编制”的流程进行。 综合考虑因素：1、年度工作计划和相应支出需求；2、以前年度预算执行情况；3、以前年度结余和结转情况；4、资产占用和使用情况；5、其他因素。 （二）严格执行预算，加强预算绩效管理。按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。坚持按计划、进度、用途、级次领拨预算，对项目支出实行绩效管理，提高财政资金使用效益。 （三）预算执行中原则上不予调整，因特殊情况确需调整的，应当按规定程序报送审批。 （四）严格按照财政部门规定认真编制年度财务决算报表，确保决算数据的完整、真实、准确。并做好决算分析,正确反映预算执行情况。 第八条收入业务控制 （一）财政拨款收入，通过授权支付、实拨支付、直接支付方式取得。非财政拨款收入，包括事业收入、经营收入和其他收入等，实行分类管理，须列入单位预算。 （二）非财政拨款收入，严格执行收支两条线管理。收入及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪作他用或者私分。 （三）其他收入必须及时入账，按预算管理的要求，各单位的其他收入如实按项进行填报，不得瞒报、少报、虚报，防止“小金库”出现。 第九条支出业务控制 （一）经费支出审批。各项经费支出实行主要负责人一支笔签字制度。 （二）日常资金使用应在年度收支计划内合理安排，提高使用效率。专项资金实行专款专用，按照指定的用途使用，不得擅自改变用途，挪作他用；不得用于消费性开支，包括发放津补贴、奖金、实物等。 （三）专项经费支出审批流程。需“经办人-财务-分管主任-主任”逐级审核、审批。 报销的各项支出，必须有正规的原始凭证，严禁白条或其他不符规定的票据入账。报销发票必须具有购物单位