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成本核算流程第1页/共68页 课程大纲 成本核算的意义1 为什么要做成本核算 成本核算的流程2 成本核算的实际流程 成本作业介绍3 相关作业及使用时机 答疑4 问与答第2页/共68页 成本核算的意义 产品的成本是在报价及接单时的重要依据，如果没有正确的成本数据，很难辨别企业是盈利还是亏损。 利用手工计算成本，所要搜集的资料繁多，而且成本计算公式复杂，就需要耗费大量的人力和时间。 信息化的生产成本系统，会自动计算每张工单的成本，并且逐阶计算出每一阶产品的生产成本，大大节约了人力和耗费的时间。第3页/共68页 课程大纲 成本核算的意义1 为什么要做成本核算 成本核算的流程2 成本核算的实际流程 成本作业介绍3 相关作业及使用时机 答疑4 问与答第4页/共68页 只可结算原材料的存货成本成本核算的实际流程—实际应用成本计算子系统未使用使用结合[工单/委外子系统]使用，可结算原材料、半成品、产成品的存货成本第5页/共68页 成本核算的实际流程—实际应用成本计算子系统使用结合[工单/委外子系统]使用，可结算原材料、半成品、产成品的存货成本第6页/共68页 成本核算的实际流程—系统作业流程检查未完工工单材料计价检查异常单据工时收集汇总工作中心工时及人工制费确定低阶码的正确性成本计算后异常资料检查成本计算前异常资料检查成本计算后的成本检视设置账务冻结日期确定库存资料正确性统计间接材料成本成本计算调整残留期末成本库存成本调整确认成本调整资料检查未审核交易单据月结解除冻结日期抛转成本分录第7页/共68页 成本核算的实际流程—系统作业流程步骤1 步骤2检查未完工的工单打印[工单委外子系统\报表管理\生产进度表]工单状态=未生产、已领料、生产中检查未审核交易单据步骤3检查异常单据打印[基本信息子系统\异常排除工具\单据异常检表单据缺号检查表]步骤4设置账务冻结日期设定[基本信息子系统\基本设置\设置公用参数]步骤5确定库存资料正确性执行[存货管理子系统\期末处理\重计现有库存]第8页/共68页 成本核算的实际流程—系统作业流程步骤6 步骤7统计间接材料成本打印[存货管理系统\报表管理\库存交易统计表、部门库存交易统计表]步骤8收集工时[成本计算子系统\自动生成工单工时、录入工单工时]步骤9汇总工作中心工时及人工制费[成本计算子系统\汇总工作中心工时、录入工作中心成本]材料成本计价执行[存货管理子系统\期末处理\月底成本计价]步骤10确定成本低阶码的正确性[成本计算子系统\计算成本年月低阶码、维护成本年月低阶码第9页/共68页 成本核算的实际流程—系统作业流程步骤12 步骤13成本计算后异常资料检查打印[成本计算子系统\异常检测\无效工单领料明细表、成本异常检测表]步骤14成本计算后的成本检视检视[成本计算子系统\实际成本制\维护工单成本、维护产品成本]步骤15调整残留期末成本执行[成本计算子系统\实际成本制\成本差异调整作业]成本计算执行[成本计算子系统\实际成本制\计算生产成本]步骤11成本计算前异常资料检查打印[成本计算子系统\异常检测\无效工单领料明细表、成本异常检测表]第10页/共68页 成本核算的实际流程—系统作业流程步骤18 步骤19抛转成本分录执行[自动分录子系统\自动分录\自动生成分录底稿]步骤20月结执行[存货管理子系统\期末处理\月底存货结转]确认成本调整资料审核[存货管理子系统\库存交易\录入成本开账调整单]步骤17解除冻结日期执行[基本信息子系统\基础设置\设置共用参数]步骤16库存成本调整执行[存货管理子系统\期末处理\自动调整库存第11页/共68页 课程大纲 成本核算的目的1 为什么要做成本核算 成本核算的流程2 成本核算的实际流程 成本作业介绍3 相关作业及使用时机 答疑4 问与答第12页/共68页 存货管理子系统：月底成本计价影响成本码=Y采购管理子系统进货单退货单＋期初值存货管理子系统维护品号每月统计信息影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单存货管理子系统库存交易单成本计算子系统：计算生产成本 影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单＋人工成本制造费用加工费用影响成本码=Y工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单 影响成本码=r（返工）工单/委外子系统领料单退料单 影响成本码=R（返工）工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=N销售管理子系统销货单销退单成本作业介绍-成本计算逻辑第13页/共68页 成本作业介绍-月底成本计价第14页/共68页 成