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本科毕业论文 上市公司现金流量分析—以格力电器为例 Cash flow analysis of listed companies——Take Gree Electric as an example 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘 要 I ABSTRACT II 1 绪论 1 1.1 研究背景及研究意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义 1 1.2 研究目的和方法 1 1.2.1 研究目的 1 1.2.2 研究方法 2 1.3 文献综述 2 1.3.1 国外研究现状 2 1.3.2 国内研究现状 3 1.3.3 国内外研究现状述评 3 2 基本概念和基础理论 5 2.1 现金流量的基本概念 5 2.2 现金流量相关理论 5 2.2.1 生命周期理论 5 2.2.2 现金转化周期理论 6 2.3 现金流量概念理论的应用 7 3 格力电器公司现金流量管理的现状 8 3.1 公司简介 8 3.2 现金流量结构分析 8 3.3 经营活动现金流管理现状 10 3.4 投资活动现金流量管理现状 10 3.5 筹资活动现金流量管理现状 11 4 格力电器公司现金流量管理存在的问题 13 4.1 现金流量结构不合理 13 4.1.1 投资效率低 13 4.1.2 筹资方式单一 13 4.2 现金转化周期长 14 4.3 经营活动现金利用不充分 15 4.4 现金流量内部控制不完善 16 5 格力电器公司现金流量管理的改进措施 17 5.1 改善现金流量结构 17 5.1.1 加强投资管理，优化投资结构 17 5.1.2 增加筹资方式，优化筹资结构 17 5.2 强化现金周转管理体系 18 5.3 充分利用经营活动现金 18 5.4 完善现金流量内部控制 18 结 论 20 参考文献 21 致 谢 23 PAGE II 摘 要 为了能够在这个注意段前、断后复杂多变的竞争环境中生存和发展，必要的的企业财务管理是不可或缺的，其中现金流量管理显得尤为重要。由于公司的现金流量管理与公司的其他经营管理活动紧密相连，如果企业的经营管理活动无法稳定下来，可能会导致公司资金流动的不平衡，高效的现金流量管理不仅有利于增强公司的财务控制，而且有利于提高企业决策的及时性。本文通过对格力电器公司现金流量结构、现金流量转化周期、现金流量财务比率和现金流量内部控制制度的现状分析，并进一步探究发现格力电器公司存在投资效率低和筹资结构单一的现金流量结构不合理问题、现金转化周期长、经营活动现金利用不充分导致企业偿债能力不足以及现金流量内部控制制度不完善的问题。为此，格力电器公司应通过加强投资管理和增加筹资方式来改善现金流量结构、强化现金转化周期管理体系从而提高营运资金管理能力、充分利用经营活动现金增强企业变现能力同时完善现金流量内部控制制度，进而全面提升其现金流量管理效率得到长远发展。 注意段前、断后 关键词：现金流量；内部控制；格力电器 ABSTRACT In order to surviv同上e and develop in this complex and changeable competitive environment, necessary enterprise financial management is indispensable, and cash flow management is particularly important. As the companys cash flow management is closely connected with other business management activities of the company, if the business management activities of the company cannot be stabilized, it may lead to the imbalance of the companys capital flow. Efficient cash flow management is not only conducive to strengthening the companys financial control, but also conducive to improving the timeliness of enterprise decis