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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（　　　）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】：B 2、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　　　）。A.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）B.借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税C.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.借：银行存款 贷：营业外收入【答案】：C 3、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（　　）。A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日【答案】：A 4、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（　　　）。A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】：D 5、某食品厂 2020 年 9 月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为 500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（　　　）元。A.15B.55C.1815D.2615【答案】：C 6、 下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】：C 7、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（ ）万元。A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】：A 8、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（　　）。A.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】：D 9、（2011年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（　　　）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】：D 10、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（ ）。A.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税B.2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税C.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税D.2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】：D 11、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（　　）。A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】：D 12、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（　　）年。A.3B.5C.10D.20【答案】：C 13、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。 A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至境内分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】：A 14、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司