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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（　　　）。 A.发放的股息红利B.行政机关的罚款C.企业所得税D.劳动保护费【答案】：D 2、 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50 000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10 000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30 000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7 000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（ ）万元。A.80000.00B.66196.16C.75719.97D.75141.99【答案】：C 3、王某于 2015 年 3 月购进一套住房，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税1.5 万元，2016 年 7 月将其出售，取得含税销售收入 460 万元，王某销售该住房应纳增值税（　　　）万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】：A 4、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（　　　）万元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】：C 5、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（　　　）之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】：A 6、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（　　　）。A.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】：D 7、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（　　　）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】：B 8、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】：C 9、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（　　　）。 A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】：C 10、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（　　　）。A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】：D 11、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（　　　）。 A.应交税费——应交增值税（出口退税）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——未交增值税【答案】：A 12、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（　　　）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】：C 13、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　　）。A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】：D 14、下列收入中，不征收增值税的是（ ）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】：A 15、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%