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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】：C 2、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（　　　）。A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.生活噪声【答案】：B 3、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（　　　）万元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】：C 4、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】：C 5、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（　　　）万元。A.6B.8.6C.11.4D.20【答案】：C 6、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（ ）。A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】：A 7、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（ ）元。A.200B.124.4C.135.6D.120【答案】：D 8、下列关于资源税的说法，不正确的是（　　　）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】：C 9、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（　　　）万元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】：A 10、2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　　　）万元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】：D 11、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（　　　）万元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67【答案】：C 12、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D 13、（ ）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】：C 14、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（