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保荐代表人考试2022年投资银行业务模拟试题6 (总分：117.00，做题时间：150分钟) 一、多项选择题(总题数：79，分数：79.00) 1.某企业2012年3月1日发行2．4亿股，增资后总股本为3．6亿股，7月1日通过决议未来1年以5．5元／股回购8000万股，7—12月市场均价为5元。当年度净利润4．8亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（　　）（分数：1.00） ?A.稀释每股收益是1．48?√ ?B.稀释每股收益是1．46 ?C.基本每股收益1．5?√ ?D.基本每股收益是1．6 解析：基本每股收益=4．8÷[2．4×10／12+(3．6-2．4)]=4．8／3．2=1．5：回购增加的股份=8000÷5．5／5-8000=800万股稀释每股收益=4．8／(3．2+800／10000×6／12)=1．48 2.以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（　　）（分数：1.00） ?A.开出承兑汇票，年利率6％?√ ?B.采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款 ?C.计提了与资产支出相关的职工薪酬 ?D.以现金采购了用于构建固定资产的物资?√ ?E.转移了非现金资产?√ ?F.使用自己生产的产品用于构建固定资产?√ 解析：A，为承担带息债务；B，尚未付款，资产支出尚未发生；C，若是支付了与资产支出有关的职工薪酬则选，本题中为“计提”，资产支出尚未发生，不选；DEF均为资产支出已经发生，教材中均有列举。 3.下列不通过应交税费核算的税种有（　　）（分数：1.00） ?A.印花税?√ ?B.耕地占用税?√ ?C.资源税 ?D.土地使用税 ?E.房产税 ?F.车船税 解析：(1)不需要通过“应交税费”科目核算的税种有：①印花税②耕地占用税(2)承担该税负(计提或实际缴纳)应计入“管理费用”的税种有：①房产税②车船税③土地使用税④矿产资源补偿费⑤印花税(房、车、土、矿、印)(3)承担该税费可能会计入“营业税金及附加”科目的税费有：营业税、消费税、城建税、教育费附加＆地方教育费附加、资源税、土地增值税。(4)计算缴纳该税费时不会对损益产生影响的税种有：增值税、代扣代缴个人所得税 4.上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（　　）（分数：1.00） ?A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用?√ ?B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款?√ ?C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动?√ ?D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票?√ ?E.代控股股东及他关联方偿还债务?√ 解析：控股股东、实际控制人不得以下列任何方式占用上市公司资金：(1)要求公司为其垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出；(2)要求公司代其偿还债务；(3)要求公司有偿或者无偿、直接或者间接拆借资金给其使用；(4)要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款；(5)要求公司委托其进行投资活动；(6)要求公司为其开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；(7)要求公司在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向其提供资金：(8)不及时偿还公司承担对其的担保责任而形成的债务；(9)中国证监会及交易所认定的其他情形。 5.在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（　　）。（分数：1.00） ?A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊?√ ?B.发现报告年度会计处理存在重大差错?√ ?C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策 ?D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据?√ ?E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券 解析：选项C和E属于资产负债表日后非调整事项。 6.创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（　　）（分数：1.00） ?A.拟在下半年分配股票股利?√ ?B.拟在下半年实行公积金转增股本?√ ?C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损?√ ?D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告?√ 解析：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的，半年报需要审计；(仅以现金分红方式的除外)。D，创业板另外增加特别规定：最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的，半年报需聘请会计师事务所进行审计。 7.上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（　　）（分数：1.00） ?A.股权激励计划?√ ?B.为资产负债率超过70％的担保对象提供担保 ?C.公司在一年内担保金额超过公司