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XXXX大学资产经营有限公司财务会计 报告制度 第一条 为规范各校办企业的财务会计报告，保证财务 会计报告的及时、真实、完整，依据 《中华人民共和国会计 法》、《企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》和其他有 关法律法规，结合XXXX大学资产经营有限公司 （下称资产 公司）内部管理的需要，制定本制度。 第二条 本制度适用于向资产公司报送财务会计报告的 各校办企业 第三条 各校办企业编制和对外提供财务会计报告时， 应当遵守本制度。本制度所称财务会计报告，是指企业对外 提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经 营成果、现金流量的文件。 第四条 各校办企业不得编制和对外提供虚假的或者隐 瞒重要事实的财务会计报告。企业负责人对本企业财务会计 报告的真实性、完整性负责。 第五条 由注册会计师、会计师事务所审计的各校办企 业的财务会计报告，应当依照有关法律、行政法规以及注册 会计师执业规则的规定进行，并对所出具的审计报告负责。 第六条 各校办企业的财务会计报告应分为年度、半年 度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告 - 1 - 应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。会计 报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 第七条 各校办企业季度、月度财务会计报告通常仅指 会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。 第八条 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会 计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原 则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当 包括下列内容： （一）不符合基本会计假设的说明； （二）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原 因及其对财务状况和经营成果的影响； （三）或有事项和资产负债表日后事项的说明； （四）关联方关系及其交易的说明； （五）重要资产转让及其出售情况； （六）企业合并、分立； （七）重大投资、融资活动； （八）会计报表中重要项目的明细资料； （九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事 项。 第九条 财务情况说明书至少应当对下列情况作出说 明： （一）企业生产经营的基本情况； - 2 - （二）利润实现和分配情况； （三）资金增减和周转情况； （四）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影 响的其他事项。 第十条 各校办企业目前原则上只向资产公司报送月度 财务会计报告及年度财务会计报告。 第十一条 各校办企业在编制财务会计报告前，应做好 核实资产、清理债务、复核成本、内部调帐、试算平衡和结 帐等工作。 第十二条 为保证财务会计报告的及时性和内部往来稽 核的可比性，各校办企业应将每月25 日作为业务处理截止 日。应当依照有关法律、行政法规和规定的结账日进行结账， 并编报月度财务会计报告，不得提前或者延迟。年度结账日 为公历年度每年的12月31 日，应当于年度终了编报年度财 务会计报告。 第十三条各校办企业编制财务会计报告，应当根据真实 的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国 家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和 方法。 第十四条 各校办企业应当对报送的财务会计报告中各 项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素 的确认和计量标准。会计报表之间，会计报表各项目之间， - 3 - 凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上 期的有关数字应当相互衔接。 第十五条 各校办企业报送的财务会计报告应当依次编 定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明： 企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度 或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负 责人、会计机构负责人 （会计主管人员）签名并盖章，在规 定的时间报出；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签 名并盖章。月