事业单位资产管理实务及风险防控.pptx

目录 事业单位财务风险及其防范 一当前事业单位存在的财务风险点 二事业单位财务风险的对策分析 固定资产管理及风险防控 事业单位财务风险及其防范 单位财务风险可划分为预算管理风险支出绩效风险资金收缴风险资产管理风险采购风险和操作风险六大风险域； 事业单位财务风险可划分为预算管理风险财务收支风险资产运营风险偿债风险采购风险发展风险和操作风险七大风险域。 一当前事业单位存在的财务风险点 （一）相关人员风险意识不足，财务岗位设置不够合理 相关人员责任意识不强。 由于事业单位具有非营利性和公共服务性，预算编制业务经办财务人员等往往认为按预算取得资金和使用资金，就不可能存在财务风险，即使出现风险也是由国家或单位承担，从而对资金支付成本控制漫不经心。 由于受事业单位编制限制，造成人员相对紧张，财务岗位安排不尽合理，单位存在一人多岗多职，不相容岗位也有兼职存在。加之部门间的责权利不清晰分明，从而出现财务风险的控制的漏洞。 （二）内部控制制度缺位 事业单位在资金管理预算流程审批控制不相容制度分离等并没有针对性，或者不完善，或者未得到良好执行，在一定程度上加大了财务风险的可能。 二事业单位财务风险的对策分析 （一）强化财务风险的防控意识，合理设置财务岗位 对于财务人员来说，要考虑将风险意识的培养与其岗位责任指标联系起来，并与会计继续教育相结合，加大财务风险的辨识与控制培训力度。对于会计岗位的设置，应做到 一是会计岗位应当与本单位内部管理和会计业务相适应； 二是各会计岗位都要有明确职责； 三是各会计岗位之间要分工明确； 四是实行不相容职务分离； 五是对各个岗位工作进行不定期考核。 （二）完善内部控制制度及执行力度 根据国家对内部控制的几本要求，应建立内部牵制制度内部稽核制度以及内部审计制度。 首先，严格按会计集中核算与国库统一支付的相关规定办理经济业务，杜绝“小金库”和资金体外循环的现象。 报账单位要做好相关事项的初次审核，检查是否按预算按规定进行了开支，从源头做好把关。 其次，明确相关人员职责权限与审批流程。 明确业务经办人员财务人员内部审计人员的职责权限，明确单位项目资金支付等重要经济业务的决策程序，做好财产清查专项审计离任审计工作。 最后，要改变各报账单位仅仅依赖于会计核算中心的的思路。