社会服务项目运作课件.pptVIP

二、项目财务制度 （一）健全内部管理制度 在项目资金使用方面，应健全项目资金使用管理制度，明确资金的来源、受益对象和社会服务活动的确定原则和程序、项目财务管理原则和会计核算、资金的使用与监督等，将项目资金和配套资金全部纳入项目单位统一核算和管理。 （二）规范项目执行 1.加强受益对象的选择 受益对象的选择应当遵循公开、公正、公平和诚实信用的原则，建立受益对象选择的制度。 2.规范物资或服务的购买及使用 建立有效的内部控制程序，购买物资或服务应履行必要的询价或比价程序以保证购买价格的公允，项目执行单位应保存询价（或比价）的过程资料。 二、项目财务制度 （三）建立资金使用审批制度 1.原始票据列支。 原始票据的内容包括：项目名称、单位名称、内容、数量、单价和金额等要素。 原始票据的列支应当有经办人、证明人、批准人的签名等审批手续。 原始票据由报销人员负责填写，部门负责人签字，并明确报销项目名称。 出差需要填写差旅费报销单。 二、项目财务制度 （三）建立资金使用审批制度 2.购买物品要附购物清单。 批量购买的物品要列物品清单。购物清单由商家提供，内容包括产品名称、单位、数量、单价和金额。物品清单销售单位须在上盖章。购买物品要填写费用报销单（见图5-2），并附销货清单（见图5-3）。 二、项目财务制度 （三）建立资金使用审批制度 3.人员劳务成本。 人员劳务成本的发放要制费用签收单（见表5-3），并有领取人、经办人和审核人的签名手续，领取人必须进行实名签字。列支时要附费用发放依据，包括专家或教师培训上课考勤登记表、志愿者服务签到表、活动总结的记录等。登记表、签到表可见本书第三章第三节服务类表格。 费用签收单 项目名称： 事 由 时间 序号 姓名 工作内容 手机号码 身份证号 金额 签字 1 2 … 制表人： 审批人： 4.重要或较大项目列支。 如举办活动租用场地和购买演出服等重要或较大业务活动费支出，事先应签订协议合同，列支要附协议合同。 三、项目资金管理 （一）严格资金使用 1.规范资金拨付和使用程序。 严格资金使用的管理，按项目进度使用和拨付，减少不必要的中间环节，将项目资金直接拨付受益对象、服务或商品的提供方，不得通过中间人转付，更不得将资金转移到其他组织位留存。 2.严格资金使用的审批。 建立项目支出审批制度，明确支出的审批的权限、程序、责任和相关控制措施，明确经办人、项目负责人、授权批准人、审核（复核）人员的职责和工作要求。 3.按规定的范围和标准使用资金。书P111 （1）培训费 （2）劳务费 （3）专业社工服务人员工资 （4）交通费 （5）会议费 （6）印刷、宣传费 （7）发放款物支出 （8）固定资产购置支出 （9）其他支出 三、项目资金管理 （一）严格资金使用 4.费用支出与报销制度与流程。 以现金形式发放给个人的款项 以网银支付相关款项 特殊情况处理（无票据费用报销单 书P113） 5.按规定缴纳各项税费。 属于应税收入的应按规定缴纳税费，对发放的劳务费应按规定代扣代缴个人所得税。 三、项目资金管理 （二）配套资金使用管理 配套资金应按立项申报书载明的金额及时足额投入，按申报书列明的支出类型、标准和金额使用，并由项目执行单位统一核算与管理。 确认配套资金时应遵循的原则（6点） 三、项目资金管理 （三）自身服务的确认 因客观原因无法完整核算项目支出而导致账面支出远低于项目成本（或应收取的服务费）的情况，对此类项目支出可采用以下方法处理: 1.对于收费标准是政府定价（或政府指导价、向政府有关部门备案）的服务，如医院开展的诊疗服务，在有完整的服务记录及受益对象确认书的情况下，经审核无误后，可将免收（不含减收）的服务费确认为资金的支出。 2.对于服务收费标准不是政府定价（或政府指导价、向政府有关部门备案）的服务，不能将免收的服务费确认为资金的支出，项目执行单位可以采用向受益对象发放资助款的方式处理。 3.对于有明确合理的服务收费标准且比准合理的情况下，可依据提供服务的原始证明材料，按免收的服务费确认为配套资金。 适用上述情形的项目应在申报书中明确服务方式为免收服务费（不包括减收）。 三、项目资金管理 （四）建立报表制度 项目财务支出明细表（见表5-5）应在项目完成后及时上报。社会服务项目专项资金原则上在项目结束后实现收支平衡。 表5-5 社会服务项目财务支出明细表（预算资金） 项目名称： 单位名