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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列表述中，属于正确的有（）。 A.税法的调整对象是税收关系 B.税法属于私法 C.税法在某种情况下也援引一些其他法律 D.税法的主要特点是平等、等价和有偿 【答案】AC 【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。 2、下列项目中，属于非正常损失的购进货物有（）。 A.因管理不善造成被盗 B.因管理不善造成丢失 C.因管理不善造成霉烂变质 D.自然灾害造成的损失 【答案】ABC 【解析】新增值税条例采用了列举法，不包括自然灾害损失和其他非正常损失。 3、地处市区的某房地产开发企业进行清算时有一栋未转让的房屋，建筑面积为400㎡，在清算以后以500万元的价格解析转让。已知进行清算时清算的总建筑面积为100000㎡，清算时的扣除项目金额为8000万元。纳税人转让该房屋的下列缴纳的土地增值税额正确的是（）。 A.266万元 B.242375万元 C.24475万元 D.2485万元 【答案】C 【解析】单位建筑面积的成本费用=8000÷100000=08（万元）；转让房屋允许扣除的成本费用=08×400=32（万元）；转让房屋应该缴纳营业税=500×5%=25（万元）；转让房屋应纳城建税和教育费附加=25×（7%＋3%）=5（万元）；转让房屋应纳印花税=500×5‰=25（万元）；转让房屋的增值额=500－32－25－5=445（万元）；增值额占扣除项目的比例=445÷（32＋25＋5）×100%=740%；应纳土地增值税=445×60%－55×35%=263－2825=24475（万元）。 4、下列项目中，符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有（）。 A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元； B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份。 C.辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记相关科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。 D.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理， 【答案】AB 【解析】略 5、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为（）。 A.25000元 B.34700元 C.0元 D.60000元 【答案】C 【解析】自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境。（2）在境外载运旅客或者货物入境。（3）在境外发生载运旅客或者货物的行为。 6、下列表述中，属于正确的有（）。 A.税法的调整对象是税收关系 B.税法属于私法 C.税法在某种情况下也援引一些其他法律 D.税法的主要特点是平等、等价和有偿 【答案】AC 【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。 7、下列项目中，属于财产、行为税的有（）。 A.房产税 B.印花税 C.契税 D.城镇土地使用税 【答案】ABC 【解析】土地使用税属于资源税税法。 8、地处市区的张某一直从事体育彩票代销业务，2011年张某共计取得彩票销售收入400000元，彩票发行机构支付其代销手续费30000元。张某2011年应纳个人所得税为（）。 A.2250元 B.6000元 C.2085元 D.5670元 【答案】C 【解析】代销手续费应纳营业税=30000×5%=1500（元）；应纳城建税和教育费附加=1500×（7%＋3%）=150（元）；应纳个人所得税的所得额=30000－1500－150=28350（元）；个人所得税的缴纳按个体工商户的生产经营所得计征，应纳个人所得税=28350×10%－750=2085（元）。 9、下列项目中，属于税务代理关系确立的前提条件一（）。 A.签订委托代理协议书。 B.代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务也受法律保护。 C.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格。 D.委托项目必须符合法律规定。 【答案】ACD 【解析】B选项应该是代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务不受法律保护。 10、下列项目中，应该计入车购税计税依据的有（）。 A.随购买车辆支付的工具件和零部件价款 B.代收款项时，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税依据中一并征税； C.代收款项时，凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征