清理欠款管理制度.docxVIP

古 井 九 方 制 药 营 销 公 司 清理欠款管理制度 清理欠款管理制度 起草： 审核： 批准： 执行日期： 日期： 日期： 日期： 版本/修订编码 为规范我公司的清理欠款管理，维护我公司经济利益，制定清理欠款 管理制度。 1 清理欠款管理 本条所称欠款包括不良欠款、呆死帐等。 严格按照公司财务处下发的《应收帐款管理制度》执行。 销售部依据销售发票建立销售台帐，并输存电脑，据以登记发货和回收金额。 应收帐款明细建立方法 建立应收帐款明细依据—月销售台帐和月回款台帐。 每月打印一份应收帐款明细簿供经营公司领导察看，以便及时了解销售回款及欠款情况。 应收帐款的核对 应收帐款的内部核对 销售部每月终了记齐应收帐款明细帐后，要保证每月 15 日前与财务部门应收帐款明细逐户核对，发现不符，立即查明原因进行调整并使之相符。 应收帐款的外部核对 销售公司业务人员负责与分管的业务客户核对“财务核算应收帐款” 明细帐。与客户核对无误后，要请客户填制询证函（加盖财务专用章）。该项核对要保证每半年全面进行一次，为保证该目的的实现，与外部客户核对应收帐款要作为日常性工作分批分期进行。 应收帐款考核帐龄分析 不良欠款 指在合同(协议)期限到达后，不能按时收回,客户多次拖延付款的。周转期超过三个月的欠款。 因资信调查不清、放货量大，而客户经营能力小，货款难在短时间内付清的。 指客户因经营不善或遇到困难造成资金周转困难，但认帐承诺付款的。 在数量、价格、质量等方面存在争议、客户拒绝付款的。呆死帐 因债务人破产或死亡后，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的欠款。 因债务人未履行偿还义务超过三年仍不能收回的欠款。对方利用欺诈手段形成的欠款。 抵货管理 抵货的批准程序 由经办人填写《抵货申请表》报销售部门审核，再经主管副总及总经理签批后，方可抵货。 抵货的注意事项 抵车：禁止抵走私车、销赃车、所有权不明的汽车，无手续车，手续不全、假手续的汽车，已无使用价值的和存在严重问题的汽车。 抵药品：禁止抵水针剂等易碎品、已失效的药品，无生产厂家的药品， 假造仿冒的药品，需特殊保存的药品和血液制品、麻醉药品等国家控制药品。 其它物资：禁止抵失效的产品、易碎品、假冒伪劣产品、无法估价的产品。 抵货的处理程序 需要抵车的，首先由经办人提出申请报告，写明汽车的品牌、车型、新旧程度、行使里程、出厂价格、手续是否齐全等，报公司领导原则同意后，再由公司派人做出鉴定，必要时由专业部门评估后，由经办人和司机办理汽车交接过户等事项。 需抵药品的，先由经办人将备抵药品清单报销售部门，包括药品名称、规格、剂型、生产日期及效期、数量、单价、生产厂家等，由销售部门领导审定后，才可办理抵货手续。 需抵其它物资的，尽量由办事处在当地处理，但必须遵循公开的原则， 处理结果报销售部门备案。 罚则 不良欠款罚则。 自 2000 年 1 月 1 日开始形成的应收帐款逐人逐笔考核。三个月以上不良欠款开始扣罚利息，停发工资，等款项回来后补发。 三个月以上不良欠款累积超出自己月销售任务两倍的，停止业务， 专职清欠工作，等到清理完毕后令行安排。 呆死帐罚则 对于经过财务部和销售部门确认，确实已形成呆死帐的应收帐款和抵帐物资处理后形成的损失，责任人将受处罚。 负担诉讼费。 交纳损失额的 3% — 30%作为赔偿冲抵货款。4、应收帐款明细建立意义 可以充分掌握不良欠款数量。 把握每个月业务员的工作情况以利考核。 各级领导能及时了解不良欠款形成的原因。 历次修订编码起草部门及日期 审核部门及日期 批准机构及日期 历次修订编码 起草部门及日期 审核部门及日期 批准机构及日期 本次修订内容 本次修订内容