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（六）所得税 1.原采用应付税款法核算所得税的企业，首次执行 日,应首先调整有关资产、负债的账面价值，然后 计算确定计税基础，确认相关的递延所得税影响， 同时调整盈余公积和未分配利润 例：某企业首次执行日有关资产、负债的账面价值 及计税基础如下表所示： 差异 项目 账面价值 计税基础 应纳税 可抵扣 交易性金融资产 2000000 固定资产 6000000 无形资产 3000000 4200000 1200000 预计负债 1000000 0 1000000 总计 8000000 2200000 （六）所得税 例：假定企业适用的所得税税率为33％，按10％提取盈余公积，则： 借：递延所得税资产 726000 盈余公积 191400 利润分配--未分配利润 1722600 贷：递延所得税负债 2640000 （六）所得税 2.原采用纳税影响会计法的企业，按调整 后的账面价值与计税基础比较，确定应予确认 的递延所得税资产和递延所得税负债，冲减原 已确认的递延所得税借项或贷项，同时调整留 存收益 （六）所得税 例： 项目 账面价值 计税基础 差异 应纳税 可抵扣 交易性金融资产 2000000 固定资产 6000000 无形资产 3000000 4200000 1200000 预计负债 1000000 0 1000000 递延所得税贷项 264000 总计 8000000 2200000 （六）所得税 例： 借：递延所得税贷项 264000 贷：盈余公积 26400 未分配利润 237600 借：递延所得税资产 726000 盈余公积 191400 未分配利润 1722600 贷：递延所得税负债 2640000 （六）所得税 三、采用未来适用法的部分事项 (一)开发中的无形资产和加工中的存货 1.内部研发项目 首次执行日前已费用化的开发支出，不应追溯调整； 首次执行日及以后发生的开发支出，符合无形资产确认条件的，应当予以资本化。 * * 炼钢精炼工艺和设备介绍 精炼设备组成 一台150吨LF钢包精炼炉 一台150吨RH真空脱气装置 生产工艺路线 BOF LF RH CCM 150吨LF钢包精炼炉介绍 LF钢包精炼炉具备功能 升温和精确调整液态钢水温度 深脱硫功能 深脱氧功能 减少钢中夹杂物和控制夹杂物形态 提高钢水的均匀度(温度和化学成分) 确保CC连浇、调节炼钢生产节奏 低的LF处理精炼成本 典型指标 平均处理量150吨液态钢水，最大180吨 年处理能力 120万吨 平均处理周期 35分钟 升温速度 ≥ 4 °C/min 脱硫率 ≥ 55％ 电能消耗 ≤0.48～0.50 Kwh/t oC 电极消耗 ≤10～12 g/ Kwh 设备组成：主体设备 炉盖及其提升装置 电极调节机构 电极横臂(覆铜) 系统 变压器二次侧系统 水和其他介质系统 液压系统 设备组成：电气设备 高压设备 变压器 基础自动化及控制画面系统 仪表设备 设备组成：辅助设备 钢包台