《经济法基础》第六章 财产和行为税法律制度.docx

第六章 财产和行为税法律制度 一、单项选择题 1、下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。 A.菜窖 B.室外游泳池 C.建立在县城的办公楼 D.工厂的围墙 2、张某拥有一处原值为600000元的商铺，2021年8月31日出租该商铺，租期1年，收取当年不含税租金10000元。已知房产税从租计征的税率为12%，从价计征的税率为1.2%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。张某2021年就该商铺应缴纳房产税的列式中，正确的是（ ）。 A.600000×（1-30%）×1.2%×8/12+10000×12% B.600000×（1-30%）×12%×8/12+10000×1.2% C.600000×（1-30%）×1.2%+10000×12% D.600000×（1-30%）×1.2%×8/12 3、某企业有原值为3000万元的房产，2021年1月1日将其用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%，房产税税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，被投资企业2021年度应缴纳房产税（ ）万元。 A.7.2 B.0 C.36 D.28.8 4、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税 C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税 D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 5、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（ ）。 A.土地使用权出让 B.出租商铺 C.房屋典当 D.土地使用权抵押 6、陈某将其一套价值60万元的住房与李某的一套价值90万元的住房互换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某的门面房等价互换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（ ）。（上述金额均不含增值税） A.陈某应纳契税=（90-60）×3%=0.9（万元） B.陈某应纳契税=（90-60）×3%+100×3%=3.9（万元） C.李某应纳契税=（90-60）×3%=0.9（万元） D.王某应纳契税=100×3%=3（万元） 7、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。 A.房产所有人将房屋赠与对其承担直接赡养义务的人 B.出租写字楼的某外资房地产开发公司 C.合作建房建成后按比例分房自用 D.转让国有土地使用权的某事业单位 8、某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出不能够提供银行贷款证明。已知，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列计算准予扣除的房地产开发费用列式中，正确的是（ ）。 A.（200+8+150）×8%=28.64（万元） B.80+（200+8+150）×8%=108.64（万元） C.80+（200+150）×8%=108（万元） D.（200+150）×8%=28（万元） 9、位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款5000万元。2021年5月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为8500万元，经评估该办公楼七成新，已经提取折旧500万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（ ）万元。 A.8500 B.5600 C.5950 D.6000 10、某人民团体2021年年初拥有A.B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地500平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米40元，该人民团体2021年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.15000 B.20000 C.90000 D.0 11、下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（ ）。 A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准 B.尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准 C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整 D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由免税单位缴纳城镇土地使用税 12、根据耕地占用税法律制度的规定，下列