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企业库存现状及策略 、库存现金管理的现状一坐支现金按照《现金管理暂行条例》 的规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者 从开户银行 提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 因特殊情况需要支付现金的，应当事先报经开户银行审查批准, 由开户银行 核定坐支范围和限额。 二随意的现金交易，现金交易频繁随意使用现金，现金交易频繁。 根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位 向个人收 购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支 付可使用现金外，开 户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算, 但目前情况是开户单位使用现 金结算极为随意， 甚至承包企业和乡镇 企业及个体私营企业，携带巨款外出结 算。 三白条抵库严重企业在日常经营中发生白条抵库可谓家常便饭, 这些白条多 为领导临时应酬、内部职工和推销员等出差或办其他事而 借款。 不仅借款时间长，而且有些款额高。 笔数也很多，个别出纳利用时间差将库存现金挪作他用， 二用白 条抵充现 金有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成损失四无库 存现金限额按规定， 开户银行原则上已开户单位三至五天日常零星开 支所需核定其库存现金限额，一 年核一次。 开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为 准，可现 在所谓限额核定名存是亡，在多头开户情况下，企业不愿主 动和执行规定，而银 行也不去过问，开户单位多头开户多头提现，库 存现金远远超过限额，对于多出 的部分从不主动、及时地交送银行。 企业内部也不对存存现金进行定期或不定期盘点五私设小金库， 公款私存 储蓄存款有随存随取，款额不限，灵活方便的优势。 因此，部分单位为保证不合理地支付现金， 便将公款以个人名义 私自存入 储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。 据调查，在储蓄存款净增加额中，有的企业公款私存占 1000 万 元左右， 高的达到 3000 万元。 保留账外公款俗称小金库这个问题多年来一直难以解决。 尽管国家一再强调不准搞小金库，可现实中一天也没有停搞过， 且越演越 烈，呈扩张态势。 现在每个企业，甚至企业内部的每个部门都有或大或小的小金库， 小则上 千元，多则几万元，几十万元，形成的方式之多，手段之隐秘， 影响之深，给治 理带来很大的困难。 二、库存现金管理问题存在的主要原因一《现金管理暂行条例》 缺陷因素 现行的《现金管理暂行条例》是 1988 年颁布实施的，时隔 七年，经济环境发 生了很大变化，《条例》本身着实存在不少缺陷， 有待完善。 ① 《条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考 虑在内，伴随这些开户单位迅速发展，数量众多，现金结算有 增无减。 ② 现金使用范围规定过于狭窄， 与人民币作为无限清偿货币应用 于一切 债权债务的清算实际情况相矛盾。 ③ 结算起点 1000 元偏低，阻碍了正常的商品交易。 ④ 原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现 金限额， 在物价大幅度上涨情况下，通货膨胀已严重偏离实际，根本 不够周转使用。 条例》本身的缺陷和不足，导致现金管理的各种问题伴随经济 发展而越发突出。 二经济成分多元化因素导致管理出现异化。 改革以来，城乡集体，个体经济迅速发展。 全国私营、 乡镇企业总产值占社会总产值三分之一， 它的发展客 观上增 加了对现金的需用量。 私营、乡镇企业的基地在，其原材料、半成品等来自农户，而这 些商品的 购进绝大部分是现金交易。 1 三环境因素 社会环境因素， 企业间的商品交易中的现金收付比 重上 升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价 格比通过银行转 账结算便宜。 但是现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求， 资金结算 在途时间 过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。 这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决， 就影响企业遵 守国家现 金管理政策。 2 监管因素。 人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发 职能作用。 制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不 及时，即使 最后得到了处理一般也只限于下不为例而已， 效尤的目的