税务会计习题(1).docxVIP

一、单项选择题L某公司2015年度实现会计利润总额25. 36万元。其中“财务费用”账户中列支有两笔利 息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批 准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3. 5万元。该公 司2015年度的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 21.86 B. 26.36 C. 30.36 D. 33.362 .某企业2011年以150万元（人民币，下同）的价格进口了一台机器设备，2014年1月因 出现故障运往国外修理（出境时已向海关报明），2014年5月，按海关规定的期限复运进境。 此时，该设备的国际市场价已为200万元。假设经海关审定的境外修理费和料件费为60万元， 进口关税税率为6%,该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为（）万元。 A. 3 B. 3.6 C. 9 D. 123.李某共有2套房屋，2014年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王 某20万元，2014年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了 50万元的债务。 当地确定的契税税率为3%,张某应缴纳契税（）万元。 A. 0. 415 B. 2. 10 C. 2. 25D. 2.85.某企业2014年销售货物收入1500万元，出租房屋收入700万元，转让房屋收入300万元。 当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在税前列支的业务招待费金额为（）万元。 A. 11B. 12C. 15D. 20.某工业企业从国外进口设备应支付的进口关税，计入（ ）o A. “应交税金”账户 B.设备原始价值 C.主营业务支出及附加 D.营业费.企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）. A.对外投资的支出 B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款 D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费.某高校退休职工夏某2014年4月份取得的以下收入中，应缴纳个人所得税的是（）o A退休工资2 750元 B国债利息收入1 100元C.举办讲座收入8000元D.省政府颁发的环保奖金20 000元 .某外贸进出口公司进口一批化妆品，到岸价格为3000万元，关税税额为400万元，小汽 车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,那么该公司应纳增值税为（ ）oA. 680 万元 B. 393.68 万元 C. 1 395. 79 万元 D. 715. 79 万元 9.某企业（增值税一般纳税人）本月预缴增值税20万元，会计处理为（）A.借：应交税费一应交增值税（已交税金）200000 B.借：应交税费一应交增值税200000 贷：银行存款200000贷：银行存款 200000 C.借：应交税费一未交增值税200000D.借:应交税费一应交增值税（进项税额） TOC \o 1-5 \h \z 算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率（） .对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。（）.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（） .期末结转后，如果“应交税费-未交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增 值税。（）9,增值税是价内税，纳税人和负税人是一致的。（） .消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。（）.个人所得税是直接税，纳税人和负税人是一致的。（） .货物出口时的增值税零税率是指对出口货物免征增值税。（）.外贸企业按照规定退税率计算应收出口退税款时借记“其他应收款”，贷记“应交税费 ——应交增值税（出口退税）。（）14,没有进出口经营权的生产企业委托外贸代理出口的货物，一律在委托方退（免）税，采 取“先征后退”的方法计算退税。（） .凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记 账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（） .适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书 立，均应依照印花税的规定贴花。（）.委托加工的应税消费品，由受托方于委托方提货时代收代缴税款。（）。 .某工业企业2015年度实际发生的业务招待费50万元，当年实现的销售收入为4000万元, 那么该企业当年在企业所得税前扣除的招待费为20万元。（）.某工业企业2016年度实际发生的广告费500万元，当年实现的销售收入为8000万元， 那么该企业当年在企业所得税前扣除的广告费为500万元。（） .税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系。（）.某企业销售给A单位一批货物取得销售额按标价计算为500万元，因对方提前付款所以 按双方协议规